申報增值稅時，未達起征點，做營業(yè)外收入，那么申報企業(yè)所得稅時，有一項12：減免所得稅額 這一項的金額，做賬時用不用做營業(yè)外收入？

您要問的是免征增值稅的稅額是否要結轉營業(yè)外收入，是嗎？如果是的話，是要結轉營業(yè)外收入的，這個是計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的。

你們企業(yè)所得稅是查賬還是核定？

你好 不減免企業(yè)所得稅

你好，增值稅減免了轉為營業(yè)外收入，附加稅減免了不需要計提 計入營業(yè)外收入需要并入利潤總額申報企業(yè)所得稅的

您好 就是企業(yè)取得的下列資金 不征收所得稅 （一）、不征稅收入 1.財政撥款 財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 （1）企業(yè)按照規(guī)定繳納的、主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費，準予在計算應納稅所得額時扣除。 （2）企業(yè)收取的各種基金、收費，應計入當年收入總額。 （3）企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。 3.國務院規(guī)定的其他不征稅收入 國務院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金。（劃分什么樣的財政性資金屬于不征稅收入，什么樣的財政性資金屬于應稅收入） （1）企業(yè)取得的各類財政性資金，均應計入企業(yè)當年收入總額（除國家投資和資金使用后要求歸還本金）。 （2）企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。 （3）納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 【解釋1】財政性資金作為不征稅收入的條件 對企業(yè)從縣級以上各級人民政府取得的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入： （1）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途； （2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； （3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。（有文件，有辦法，有核算）； 【解釋2】不征稅收入的財政性資金的后續(xù)管理： 企業(yè)將符合條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。 【解釋3】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得扣除。