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彩麗老師
職稱： 初級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師
2019-04-13 13:48
老師，我們減資之后，應(yīng)該還給股東的錢沒有還，那注銷 問
這部分款，若不用還了，轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入 答
老師，我想咨詢一下，我們公司是80的貿(mào)易，20的一般的 問
應(yīng)當(dāng)并入固定資產(chǎn)（車間）原值。 答
金蝶財(cái)務(wù)軟件 試算平衡功能在哪 問
建賬，初始化才有試算平衡 答
沒有收入，但是有一次業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是按發(fā)生額的60%作 問
意思是去年才開業(yè)嗎 答
公司買賣股票，全流程 問
一、 前期準(zhǔn)備 開立證券賬戶：以公司名義在券商開立資金賬戶和證券賬戶，簽署三方存管協(xié)議。 資金劃轉(zhuǎn)：公司賬戶向證券資金賬戶轉(zhuǎn)入投資款。 分錄： 借：其他貨幣資金 — 存出投資款 貸：銀行存款 建立臺賬：設(shè)置股票臺賬，字段包含股票代碼 / 名稱、買入日期、批次、股數(shù)、單位成本、總成本、賣出日期、賣出股數(shù)、賣出金額、剩余股數(shù)。 二、 買入股票 下單買入，券商扣除買價(jià) %2B 交易費(fèi)用（傭金、印花稅等）。 賬務(wù)處理（區(qū)分含 / 不含已宣告未發(fā)放股利） 無未宣告股利： 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本（股票公允價(jià)值，即買價(jià)） 借：投資收益（交易費(fèi)用） 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款 含已宣告未發(fā)放股利： 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本（買價(jià) - 股利） 借：應(yīng)收股利（已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 借：投資收益（交易費(fèi)用） 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款 臺賬登記：錄入買入信息，更新持倉股數(shù)和總成本。 三、 持有期間 收到現(xiàn)金股利： 分錄： 借：其他貨幣資金 — 存出投資款 貸：應(yīng)收股利 / 投資收益 月末公允價(jià)值調(diào)整（跨月持倉必做）： 公允價(jià)值＞賬面成本： 借：交易性金融資產(chǎn) — 公允價(jià)值變動 貸：公允價(jià)值變動損益 公允價(jià)值＜賬面成本： 借：公允價(jià)值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn) — 公允價(jià)值變動 臺賬更新：記錄月末收盤價(jià)、公允價(jià)值變動額。 四、 賣出股票 下單賣出，券商扣除交易費(fèi)用后劃轉(zhuǎn)資金至證券賬戶。 確定賣出成本：按先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法匹配對應(yīng)買入批次的成本。 賬務(wù)處理： 借：其他貨幣資金 — 存出投資款（賣出凈額 = 賣出價(jià) - 交易費(fèi)用） 貸：交易性金融資產(chǎn) — 成本（對應(yīng)批次總成本） 貸：交易性金融資產(chǎn) — 公允價(jià)值變動（該批次累計(jì)變動額，可借可貸） 貸：投資收益（差額，盈利為正，虧損為負(fù)） 臺賬登記：核銷賣出批次，更新剩余持倉股數(shù)和成本。 資金轉(zhuǎn)回公司賬戶： 分錄： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款 五、 稅務(wù)處理 增值稅：一般納稅人按賣出價(jià) - 買入價(jià)差額的 6% 計(jì)稅；小規(guī)模納稅人按現(xiàn)行優(yōu)惠稅率計(jì)稅（如 1%）。 企業(yè)所得稅：持有期間公允價(jià)值變動暫不計(jì)稅，賣出時(shí)投資收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅；持有滿 12 個(gè)月的居民企業(yè)間股息紅利免稅。 印花稅：賣出時(shí)按成交金額的 0.1% 繳納，由券商代扣。 答
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...
小耳朵 追問
2019-04-13 14:13
彩麗老師 解答
2019-04-13 14:18