企業所得稅匯算調整成本，在納稅調整項目明細表的哪個行次填寫

 sxy520 追問

2019-05-07 11:47

18年上半年是定率征收，到下半年稅務給改為查賬征收，與當時的定率征收核算方法不對，匯算時需要調增

 sxy520 追問

2019-05-07 11:48

我們是房地產企業，以前結轉的成本過多

 sxy520 追問

2019-05-07 11:55

因為2018年以前都是定率征收，成本結轉的過多，庫存商品沒剩多少了，現在改為查賬征收，按實際剩余成本結轉，那就基本沒有多少成本了，所以要調下帳，匯算也要調整吧？

文文老師 解答

2019-05-07 11:59

這樣啊，調增在納稅調整項目明細表，扣除類，其他欄

 sxy520 追問

2019-05-07 12:09

”A105000 納稅調整項目明細表“中“27 （十四）與取得收入無關的支出”，這個是填營業外支出嗎

文文老師 解答

2019-05-07 12:28

不一定是營業外支出。
只有與經營 無關的支出才需要填列并調增。如老板的家庭消費支出，與經營無關

 sxy520 追問

2019-05-07 12:34

營業外支出里有不符合抵減的，是在這個欄次里調增嗎

文文老師 解答

2019-05-07 12:36

還要進一步區分，如稅收滯納金，在上面有明細項20行，就需要填在明細中

 sxy520 追問

2019-05-07 12:42

就是去看個病人或有別的用圖，就寫個支出憑單，就入營業外支出帳了

文文老師 解答

2019-05-07 13:18

這種營業外支出，可以在這個欄次里調增

 sxy520 追問

2019-05-07 13:48

謝謝老師

文文老師 解答

2019-05-07 18:32

不用謝謝，有幫到你就好