請問老師，我們是合伙企業，投資了一家公司，股份占比17%，我們的執行實務合伙人是被投資單位的董事長，請問這是權益法下的長期股權投資么？

毛毛雨 追問

2019-06-18 11:36

那我們屬于哪一種呢？

靖曦老師 解答

2019-06-18 11:47

應該是交易性金融資產范疇

毛毛雨 追問

2019-06-18 12:11

那老師我們非專利技術出資，該非專利技術之前都沒入賬，就這次出資才入賬的，評估價值100萬元，被投資單位只算我們實收資本17萬元，請問老師該如何做會計分錄

靖曦老師 解答

2019-06-18 13:35

成本確認17萬，其他計入公允價值變動里面

毛毛雨 追問

2019-06-18 13:36

老師，能寫一下會計分錄么？還有這個年末或者月末還需要什么后續處理呢

靖曦老師 解答

2019-06-18 13:39

你們公司具體的情況我不是很清楚，我給你個鏈接，關于交易性金融資產的，你看一下https://lvshi.sogou.com/article/detail/7PCO9LC6P92A.html
結合你單位的具體情況入賬

毛毛雨 追問

2019-06-18 13:44

老師你需要具體知道哪些情況，我可以跟你說啊，你給我發這個我看跟我們不一樣吧，我們不是購買股票，我們是投資了一家有限責任公司，股份占比17%，用非專利技術入資，該非專利技術之前沒有做過賬，是這次入資才評估費，評估了100萬元

靖曦老師 解答

2019-06-18 14:02

好的，我來問一下，您這個非專利技術是準備先在本企業確認無形資產嗎？
然后再以無形資產出資入股嗎？

毛毛雨 追問

2019-06-18 14:04

可以不確認無形資產直接入資么？因為是技術，之前也沒確認過無形資產，也沒有什么證書，只是這次入資時去做了一個評估報告

靖曦老師 解答

2019-06-18 14:07

你不證明他是你們企業的資產，怎么能在投資的時候，確認你單位的股份呢？

毛毛雨 追問

2019-06-18 14:11

那必須要做就先確認無形無形資產吧

靖曦老師 解答

2019-06-18 15:10

理論上應該這樣，具體以當地主管部門為準

毛毛雨 追問

2019-06-18 15:54

那老師您能說說這樣會計分錄怎么寫么

靖曦老師 解答

2019-06-18 17:13

借：無形資產－某專利權  17
 貸：費用/生產成本17
借：借：長期股權投資 14
累計攤銷 3
貸：無形資產 17

毛毛雨 追問

2019-06-18 17:23

老師，為啥是借生產成本跟費用呢？我們評估價值是100萬元，為啥只確認17萬元？這個無形資產用于投資了，后續這個累計攤銷每個月都要做么？

靖曦老師 解答

2019-06-18 18:38

不能高估資產，按照實際成本入賬，你可以直接找代理記賬公司幫你處理業務，以免處理的不合適稅務局核查