我公司收到個人代開的勞務發票，需要申報他的勞務報酬個稅嗎

靖曦老師

職稱：高級會計師,初級會計師,中級會計師

2019-07-08 07:16

1、單位向個人支付的勞務報酬可以分為兩類，一是不屬于增值稅征收范圍的，如非任職受雇的董事費，員工以外的個人營銷業績獎勵等；二是屬于增值稅征收范圍的，如員工以外的個人向單位提供屬于應稅服務范圍的勞務。詳見：單位向員工以外的個人支付費用的稅務處理。

2、不屬于增值稅征收范圍的，個人無需提供發票，單位直接造表發放，履行代扣代繳個人所得稅義務之后，在企業所得稅稅前據實扣除。

個人所得為稅后收入的，單位應根據勞務報酬稅目表反算稅前收入，以稅前收入作為勞務費的入賬和企業所得稅前扣除基數。

婆婆追問

2019-07-08 07:26

如員工以外的個人向單位提供屬于應稅服務范圍的勞務，并且提供了完稅憑證，提供勞務發票，企業需要幫他申報勞動報酬所得的個稅嗎

靖曦老師解答

2019-07-08 10:12

單位向員工以外的個人支付的費用，構成對方所得的，無論是否屬于增值稅的征收范圍，除「個體工商戶的生產經營所得」和「企事業單位承包、承租經營所得」這兩類稅目外，均負有代扣代繳個人所得稅的義務。

婆婆追問

2019-07-08 10:18

個人所得稅已經繳納，我咨詢的是公司系統里面需要申報他的勞務報酬的個人所得稅不，

靖曦老師解答

2019-07-08 10:43

既然已經繳納，肯定要申報的，要不您這邊的賬務能對起來嗎

婆婆追問

2019-07-08 12:30

不是我們公司繳納的，是對方個人去稅務代開自己繳納的

靖曦老師解答

2019-07-08 13:13

那跟你們企業沒有關系，企業不需要申報

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