企業(yè)掛“其他應(yīng)收款”科目及“其他應(yīng)付款”科目的往來款如何清理合適？老師

阿水老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-24 10:56

學(xué)員你好，
你好，年末時(shí)，要把其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款涉及到同一個(gè)人要合并，看看要并在其他應(yīng)收款合理，還是并入其他應(yīng)付款合理。

阿水老師解答

2019-07-24 10:58

如果不是這種情況，
一般企業(yè)不會(huì)掛那么久的往來帳，有的話一般可能是會(huì)計(jì)沒和企業(yè)溝通好，要不就是企業(yè)用現(xiàn)金收支了而會(huì)計(jì)不清楚，所以最好半年就要對(duì)一下往來帳，對(duì)于那種長(zhǎng)期掛的應(yīng)付款，要趕快處理了，做稅審時(shí)三年期的應(yīng)付帳款還未付就被調(diào)整為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入，對(duì)于大筆預(yù)收帳款，可能是企業(yè)不給對(duì)方開票的，那就要和企業(yè)商議一下，做未開票收入;預(yù)收帳款也有可能是企業(yè)收到錢又退還對(duì)方，但退還是沒走銀行帳戶，和企業(yè)溝通一下，要不就用現(xiàn)金還掉，但要經(jīng)企業(yè)同意。
對(duì)往來賬款應(yīng)定期進(jìn)行清理，由經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人做出情況說明，確實(shí)無法收回和無需支付的，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，賬銷案存。
對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，借記\“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記\“應(yīng)收賬款”、\“其他應(yīng)收款”等科目;
對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)，借記\“應(yīng)付賬款”、\“其他應(yīng)付款”等科目，貸記\“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

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那個(gè)計(jì)入生產(chǎn)成本-人工費(fèi) 答
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收到慰問金因?qū)儆诖沾缎再|(zhì)的專項(xiàng)資金，不確認(rèn)為其他收入，計(jì)入其他應(yīng)付款，不做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄（預(yù)算會(huì)計(jì)僅核算納入部門預(yù)算管理的現(xiàn)金收支）。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款 — 慰問金發(fā)放慰問金沖減其他應(yīng)付款，仍不做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，對(duì)應(yīng)支出明細(xì)列示為其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款 — 慰問金貸：銀行存款 / 零余額賬戶用款額度答
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員工自行在個(gè)稅APP中操作。按步驟點(diǎn)即可答

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