勞務派遣差額納稅如何算增值稅？

勞務派遣差額納稅如何算增值稅？

答： 這個要具體情況具體計算。你看看下面 1、假設該勞務派遣公司是小規模納稅人 （1）該公司采取簡易計稅的，應繳納的增值稅=100萬/（1+3%）*3%=2.91萬元。該公司應該開具100萬的普票，或者開具100的專票，發票上價款為97.09萬元，稅額就是2.91萬元。 （2）該公司采取差額計稅的，應繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬元。該公司應該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開具一張100萬的增值稅普通發票，價款是97.09萬元，稅款是2.92萬元；還可以開一張90萬元的普票（價款是87.38萬元，稅款是2.62萬元）和一張10萬元的專票（價款是9.53萬元，稅款是0.48萬元）。 2、假設該勞務派遣公司是一般納稅人 （1）該公司采取一般計稅的，增值稅的銷項稅=100/（1+6%）*6%=5.66萬元，減去公司當月可抵扣的進項稅，就是公司應該繳納的增值稅了。該公司應該全額開具100萬的普通發票，或者全額開具100萬的專用發票，價款是94.34萬元，稅款是是5.66萬元。 （2）該公司采取差額計稅的，應繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬元。該公司應該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開具一張100萬的增值稅普通發票，價款是94.34，稅款是5.66萬元；還可以開一張90萬元（價款是84.91萬元，價款是5.1萬元）的普票和一張10萬元的專票（價款是9.53萬元，稅款是0.48萬元）。

勞務派遣差額繳納增值稅如何賬務處理呢？

答： 借；應交稅費——應交增值稅 貸；銀行存款

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

勞務派遣差額納稅，如何做賬

答： 按照財稅【2016】47號規定，分為一般納稅人和小規模納稅人 企業是一般納稅人，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為收入額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 如果小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 而會計處理的規定，則按照財會【2012】13號規定：　　 企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費——應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目. 派遣人員的工資發放不論是是用工方發放，還是勞務派遣方發放。如果勞務公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。 1、一般納稅人 例如：甲公司是一家擁有一般納稅資格的勞務派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計50萬元，其中需要代發勞務派遣工資28萬元，支付五險一金17萬，共計45萬元。甲公司選擇差額納稅。　　 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 500 000.00 　　貸：主營業務收入476 190.48 　　　　應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) 23 809.52 （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業務成本428 571.43 　　應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)21 428.57 　　貸：應付職工薪酬———應付工資 280 000.00 　　　　應付職工薪酬———五險一金 170 000.00 （3）月底結轉未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅2 380.95 　　貸：應交稅費———未交增值稅(實際繳納數) 2 380.95　　 2.小規模納稅人差額征稅會計處理 　(二)小規模納稅人 【例題】乙公司是一家小規模納稅人勞務派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計50萬元，其中需要代發勞務派遣工資28萬元，支付五險一金17萬，共計45萬元。乙公司選擇差額納稅。 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 500 000.00 　　貸：主營業務收入476 190.48 　　　　應交稅費———應交增值稅23 809.52 （2）確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借：主營業務成本 428 571.43 　　應交稅費———應交增值稅 21 428.57 　　貸：應付職工薪酬———應付工資 280 000.00 　　　　應付職工薪酬———五險一金 170 000.00 （3）實際繳納增值稅的計算 實際繳納數=23 809.52-21 428.57=2 380.95元