老師，請問單位處置固定資產車輛時，借：銀行存款9000 貸：固定資產清理8254 還有746元的差額做什么科目？我們是一般納稅人。

悠然 追問

2019-11-22 11:01

老師，前面的分錄已經做了，就是做到這一步時，不知道這個差額該入哪個科目？

meizi老師 解答

2019-11-22 11:02

你好  那這個是什么差額  你們沒做增值稅的 啊

悠然 追問

2019-11-22 11:05

就是沒有做稅，這個差額是不是應該入到銷項稅？但是具體的稅款，我不知道應該按哪個數字的百分比算？

meizi老師 解答

2019-11-22 11:11

是的   你們是之前是否抵扣了這個進項稅的   抵扣了按13%開票

悠然 追問

2019-11-22 11:20

老師，我還是給您沒有說清楚！我做的分錄，請您給看一下！     借：固定資產清理6000      累計折舊120000         貸：固定資產126000        借：銀行存款9000      貸：固定資產清理6000       該提稅了我不知道應該怎么提？以哪個數字為基數？而且這個憑證也不平，還有個3000元的差額！

悠然 追問

2019-11-22 11:21

不知道這樣我說明白了沒有？

meizi老師 解答

2019-11-22 11:29

你好 以你銷售出去的金額  計算出不含稅 *13%  如果你之前抵扣了進項稅的。    最后才是吧固定資產清理結轉到資產處置損益去  不是你直接貸方就轉6000了 你收到了9000 價稅分離去 做固定資產清理和增值稅的

悠然 追問

2019-11-22 15:27

老師，麻煩再問問，最后我的營業外收入的數字，應該是哪一個數字？怎么確定？謝謝！

meizi老師 解答

2019-11-22 15:34

你好  變賣是走資產處置損益科目 哦  不是走營業外收入的話  是固定資產清理借貸方后的余額

悠然 追問

2019-11-22 15:39

最后一筆分錄：借：固定資產清理  貸：營業外收入    就是這個分錄的數字我不知道應該是那個數字？怎么確認？

meizi老師 解答

2019-11-22 15:45

你好 比如 借：固定資產清理6000 累計折舊120000 貸：固定資產126000 借：銀行存款9000  貸固定資產清理  應交稅費-應交增值稅  （這里的固定資產清理 和應交增值稅 價稅分離下  固定資產清理是9000元的不含稅）  然后結轉固定資產清理到 借資產處置損益  貸固定資產清理 或者 做 相反分錄  主要看固定資產清理的余額在那邊     不是走營業外收入哈  科目別走錯了。

悠然 追問

2019-11-22 15:55

老師，營業外收入是錯誤的做法嗎？企業賬務一直這樣入，我的概念也是被禁錮著，收入比殘值大，不是營業外收入嗎？

meizi老師 解答

2019-11-22 15:59

已經變了。報廢處理可以走營業外收支科目的。   最新的 ：轉讓和出售固定資產后，所因此產生的固定資產的收益或損失，都應計入資產處置的損益科目。如果固定資產產生處置凈損失，借記“資產處置損益”科目，貸記“固定資產清理”科目;如果固定資產產生了凈收益，借記“固定資產清理”科目，貸記“資產處置損益”科目。