老師，你好！請你幫我看一下一般納稅人增值稅賬務處理下面的流程是否正確，謝謝！ 1.發生銷售時 借:銀行存款 10000 貸:應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 600 主營業務收入 9400 2.購進物品時 借:庫存商品 4700 應交稅費-待抵扣增值稅進項 300 貸:銀行存款 5000 3.進項稅額認證后的 借:應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 300 貸：應交稅費-待抵扣增值稅進項 300 4.月末結轉 借:應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）600 貸:應交稅費-應交增值稅（進項稅額）300 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）300 5計提時: 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）300 貸:應交稅費-未交增值稅 300 6.繳納時 借:應交稅費-未交增值稅 300 貸:銀行存款 300

學堂用戶_ph341092 追問

2019-11-30 10:49

請問繳納增值稅的那筆錢不進成本嗎？我看前會計計提的時候是這樣做的。借:主營業務稅金及附加    300      貸:應交稅費-未交增值稅   300

郭老師 解答

2019-11-30 10:50

不做成本
不屬于成本，增值稅是價外稅

學堂用戶_ph341092 追問

2019-11-30 10:59

謝謝老師

郭老師 解答

2019-11-30 11:09

不用客氣的，

學堂用戶_ph341092 追問

2019-11-30 11:22

老師，請問一般納稅人購買物品時收到普通發票的會計分錄應該怎么寫呢？如何區分進項和普通發票呢？

郭老師 解答

2019-11-30 11:22

貨物的普票借庫存商品貸銀存
直接價稅合計做

學堂用戶_ph341092 追問

2019-11-30 11:41

也就是直接把增值稅計入成本費用里面是嗎？

郭老師 解答

2019-11-30 11:45

你好，是的
普票不能抵扣的

學堂用戶_ph341092 追問

2019-11-30 11:51

老師，那請問如果發票還未回來，但是我們公司先用于抵扣了，應該如何做賬務處理呢？

郭老師 解答

2019-11-30 11:53

開的專票，然后你勾選了是嗎。

學堂用戶_ph341092 追問

2019-11-30 12:09

是的，專票已勾選，但是發票還未回來，本月只是用于抵扣了

郭老師 解答

2019-11-30 12:12

正常做賬，發票到了放到憑證后面

學堂用戶_ph341092 追問

2019-11-30 12:46

謝謝老師

郭老師 解答

2019-11-30 13:05

不用客氣的，