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洛洛老師
職稱： 中級會計師
2019-11-30 15:21
老師想問一下，就是小規模納稅人比如24.9已經開了4 問
?同學您好，很高興為您解答，請稍等 答
請問老師，超過五年的應付賬款究竟能否轉為營業外 問
僅“超過五年”不構成轉營業外收入的充分條件；必須同時滿足確實無法支付，且取得完整書面證據+履行內部審批。對方未注銷、未起訴、未豁免，若僅掛賬五年但債權仍有效，不得擅自核銷。 二、會計與稅務依據 - 會計準則：《企業會計準則應用指南》“6301營業外收入”明確包含確實無法支付的應付款項。 ? - 稅法：《企業所得稅法實施條例》第二十二條，確實無法償付的應付款項并入當期應納稅所得額，繳企業所得稅。 ? - 關鍵判斷：無“掛賬五年必須轉收入”的強制規定；年限僅為稅務參考，核心是無法支付的事實與證據。 三、可核銷的情形與必備書面文件（缺一不可） 1.?債權人注銷/吊銷/破產：工商注銷/吊銷登記、破產裁定、政府關閉文件、清算報告等。 ? 2.?債權人書面豁免：債權人蓋章的放棄債權聲明書（明確金額、不再追索）。 ? 3.?訴訟時效屆滿且無主張： ? - 證明訴訟時效已過（通常三年，無中斷/中止情形）； ? - 企業持續催收記錄（掛號信/EMS/郵件/短信，含送達憑證）； ? - 債權人無回函/無主張權利的證明。 ? 4.?法院/仲裁機構文書：勝訴判決、裁定無需支付，或敗訴但終止執行裁定。 ? 5.?債務重組/豁免協議：雙方蓋章的書面協議，明確豁免金額與條款。 ? 6.?債權人死亡/失蹤且無繼承人：死亡證明、宣告失蹤/死亡判決書、無繼承人的法律文件。 答
老師，請問我們公司準備做注冊資金實繳，之前有跟投 問
同學，你好 不建議的 答
違背權責發生制原則確認收入。如2024年1月收取20 問
企業適用的話，這套分錄不對，核心問題是科目用錯、結轉邏輯錯誤。 企業不能用 “收益分配”“公積公益金”，應改用以前年度損益調整“合同負債 / 預收賬款”； 沖減多記收入后，結轉至利潤分配 — 未分配利潤，不涉及公積公益金； 25 年確認收入的分錄科目改為 “其他業務收入” 即可。 若是村集體經濟組織，科目能用，但沖減的未分配收益無需轉公積公益金。 答
老師你好，公司是一般納稅人，做內部賬，向供應商買票 問
借管理費用-稅金 貸庫存現金 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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