老師，我是小白，我想問下，我們做機械制造加工的，原來我們一直沒有收入，所以那些制造費用-機物料消耗，制造費用-工資之類的，月底的時候不是都放入了生產成本，那現在我有加工收入了是不是就借：主營業務成本 貸:生產成本？

^_^Dm 追問

2019-12-12 15:05

那我沒有庫存商品，幫別人加工的，是不是就待生產成本？

玲老師 解答

2019-12-12 15:15

帶加工的就是人工費是成本，直接記成本里就可以了

^_^Dm 追問

2019-12-12 15:27

嗯嗯，我現在要結轉成本，做主營業務收入，是不是就是借主營業務成本  貸生產成本？

玲老師 解答

2019-12-12 15:35

借 主營業務成本貸勞務成本

玲老師 解答

2019-12-12 15:36

加工主要是人工費 發生人工費時 借勞務 成本貸應付職工薪酬  
期末結轉 借 主營業務成本貸勞務成本

^_^Dm 追問

2019-12-12 15:42

但是我這邊也有消耗品啊，想銑刀，機器設備之類的，這些我都月底從制造費用-機物料消耗/工資/折舊  轉入了生產成本里了啊，現在不應該直接是從生產成本轉出嗎

玲老師 解答

2019-12-12 15:45

委托加工過程中的會計分錄：
（1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發出委托加工物資：
借：委托加工物資
貸：原材料
對于發生的運雜費，做如下分錄：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（2）受托方加工完成時，委托方向受托方支付加工費、消費稅等
借：委托加工物資
應交稅費——應交增值稅（進）
——應交消費稅
貸：銀行存款應付賬款
（3）運回加工物資過程中支付的運雜費：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（4）委托加工物資運抵倉庫，辦理入庫：
借：原材料
貸：委托加工物資
（二）受托方的會計核算流程：
（1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過程中：
對于發生的相關費用及人工成本，做如下分錄：
借：生產成本
貸：原材料――輔助材料
應付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
①確認加工勞務收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費――應交增值稅（銷）
――應交消費稅
②結轉加工過程中發生的成本：
借：主營業務成本/其他業務成本
貸：生產成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規定繳納消費稅
借：應交稅費――應交消費稅
貸：銀行存款

^_^Dm 追問

2019-12-12 15:50

那我以前的都做到了制造費用里了，月底結轉到了生產成本，有關系嗎

玲老師 解答

2019-12-12 15:53

。可以的 看我上面的你完整分錄