老師我原來記得是流水賬，現(xiàn)在改成正規(guī)記賬方法，請問期初余額如何錄入？我從網(wǎng)上看到的一段期初余額的方法不理解第二種什么意思？錄入期初余額分為兩種情況：1、如果是年初（年度的1月1日）啟用賬套并進(jìn)行初始化錄入期初余額的話，只將上一年度所有科目的余額正確錄入即可；2、如果是年中（年度中間的一個月，如7月1日）啟用賬套并進(jìn)行初始化錄入期初余額的話，除了要錄入所有科目截止到6月30日時的余額，還要將所有科目截止到6月30日的借方累計發(fā)生額和貸方累計發(fā)生額錄入（當(dāng)然也包含所有損益科目）

小丫老師

職稱：中級

2016-04-19 13:25

為了方便年度統(tǒng)計，在初始化的時候，要錄入年初余額，年初至啟用時間的累計發(fā)生額，這樣年度報表才正確

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以土地使用權(quán)出資 = 順流內(nèi)部交易 %2B 股權(quán)投資，不是單純的初始投資。甲公司土地賬面 1200 萬、公允 3900 萬，差額 2700 萬是未實現(xiàn)內(nèi)部損益（土地在 A 公司自用，未對外出售）。該差額通過 A 公司按公允價攤銷逐步實現(xiàn)：A 公司每年多攤銷 90 萬（3900/30 - 2000/50），這是當(dāng)年已實現(xiàn)損益。權(quán)益法核算時，先調(diào)減 A 公司凈利潤（890-90=800 萬），再按持股 50% 算投資收益 = 400 萬。答
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