日常員工報銷，借：銷售費用—差旅費 貸：其他應付款，轉(zhuǎn)給他錢的時候 借：其他應付款 貸：銀行存款。可以這樣做分錄嗎

bigeyes 追問

2020-01-10 18:59

跨年的費用發(fā)票，例如：加油費  餐費  過路費   打車費，可以入賬嗎，因為銷售人員1月才拿過來報銷

立紅老師 解答

2020-01-10 19:04

你好，可以入賬的，
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條的規(guī)定：“企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

bigeyes 追問

2020-01-10 19:06

2019年是否可以不暫估，因為報銷款也是2020年轉(zhuǎn)給他的，可以直接把這些票計入2020年嗎

立紅老師 解答

2020-01-10 19:14

你好，可以不暫估，計入20年費用，在19年匯算時調(diào)減。

bigeyes 追問

2020-01-10 19:19

既然這筆報銷款是20年付的，為什么還要在19年的匯算清繳調(diào)減呢，19年調(diào)減樂，20年又計入了費用，那豈不是這筆報銷款算了兩筆費用嗎

立紅老師 解答

2020-01-10 19:22

你好，是19年匯算調(diào)減，20年匯算調(diào)增、如果發(fā)票都是20年日期，可以計入20年費用，作為20年費扣除，不用調(diào)整。

bigeyes 追問

2020-01-10 19:24

那成本票呢，對方19年12月開具，當時做的預付賬款，但是我一月才收到，這樣的可以直接入賬不調(diào)整嗎，直接沖銷預付賬款

立紅老師 解答

2020-01-10 19:27

你好，如果您12月沒有結賬，就補到12月賬里，如果已經(jīng)結賬了，就需要做到1月份賬里，在調(diào)整

bigeyes 追問

2020-01-10 19:28

具體是怎么調(diào)整呢，還有那個匯算清繳調(diào)減的，是怎么調(diào)呢

立紅老師 解答

2020-01-10 19:36

你好，平時我們正常做憑證，就是在匯算填申報表時在表中填需要調(diào)減或調(diào)增的數(shù)，賬是不調(diào)的。

bigeyes 追問

2020-01-10 19:40

了解了，只要19年發(fā)票跨年了，可以直接計入20年，20年正常入賬，匯算時再調(diào)整，是這個意思嗎

立紅老師 解答

2020-01-10 19:45

你好，是的您理解的是對的。

bigeyes 追問

2020-01-10 20:09

還有一個問題就是，我19年收到了一筆款，分錄為  借：銀行存款  貸：預收賬款 ，19年底確定了對方不要發(fā)票，分錄是不是  借：預收賬款  貸：營業(yè)外收入

立紅老師 解答

2020-01-10 20:47

你好，對方不要發(fā)票的情況下，和正常確認收入是一樣，借：預收賬款  貸：主營務收入等  應交稅費——應增（銷）

bigeyes 追問

2020-01-10 21:29

我也沒有給他貨物，就是不要貨，錢也不用退

立紅老師 解答

2020-01-10 21:37

你好，如果是這樣，您上面轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入是對的，相當于對方白給我們的。