資產(chǎn)負(fù)債表中往來科目按科目余額表余額填列可以嗎

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-02-08 19:22

你好，應(yīng)當(dāng)按明細(xì)科目余額分析計算填寫才是的
應(yīng)付賬款＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)期末貸方余額
  應(yīng)收賬款＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)期末借方余額－“壞賬準(zhǔn)備”
  預(yù)收款項＝“預(yù)收賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末貸方余額
  預(yù)付款項＝“預(yù)付賬款”明細(xì)期末借方余額＋“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末借方余額（如有壞賬準(zhǔn)備要減去相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備）

會計人生追問

2020-02-08 19:26

我知道，我的意思是按科目余額表余額填可不可以，有什么影響

會計人生追問

2020-02-08 19:27

說錯了，是按科目余額表本期發(fā)生的填列，例如，應(yīng)收賬款按科余表借方發(fā)生額

鄒老師解答

2020-02-08 19:32

你好
資產(chǎn)負(fù)債表（是某個時點的期末余額）中往來科目是按明細(xì)科目余額分析計算填寫才是的
按發(fā)生額填寫顯然是不正確的

會計人生追問

2020-02-08 19:38

哦，我知道了，謝謝老師。

鄒老師解答

2020-02-08 19:38

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝

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