借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—彌補以前虧損 —提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 —應付股利這個分錄對不？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2020-02-16 17:20

你好，利潤分配可以這樣處理

1、企業用盈余公積彌補虧損:

借:盈余公積

貸:利潤分配-－盈余公積補虧

2、提取盈余公積:

借:利潤分配-－－提取法定盈余公積

-－－提取任意盈余公積

貸:盈余公積-法定盈余公積

-任意盈余公積

3、應分配給股東的庫現金股利或利潤:

借:利潤分配-應付普通股股利

貸:應付股利

4、外商投資企業利用利潤歸還投資:

借:利潤分配-利潤歸還投資

貸:盈余公積-利潤歸還投資

5、外商投資企業從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金:

借:利潤分配-提取職工獎勵及福利基金

貸:應付職工薪酬

6、經批準分派股票股利:

借:利潤分配-轉作股本的普通股股利

貸:股本(股票面值)

資本公積-股本溢價(實際發放的股票股利金額與股票面值總額的差額)

7、根據股東大會或類似機構批準的利潤分配方案，調整批準年度會計報表相關項目的年初數:

調整增加的利潤分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積

調整減少的利潤分配

借:盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

8、按規定用稅前利潤歸還各種借款:

借:利潤分配-歸還借款的利潤

貸:盈余公積-任意盈余公積

9、按規定留給企業的單項留利:

借:利潤分配-單項留用的利潤

貸:盈余公積-任意盈余公積

(三)結轉全年利潤(或虧損)

1、年度終了，企業將全年實現的凈利潤，自本年利潤科目轉入利潤分配科目:

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

如為凈虧損，作相反的會計分錄。

2、年末，將利潤分配科目下的其他明細科目的余額轉入未分配利潤明細科目:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:利潤分配-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積

-提取儲備基金( -提取企業發展基金 -提取職工獎勵及福利基金 -利潤歸還投資)

-應付現金股利或利潤

-轉作股本的股利

-利潤歸還借款

-單項留用的利潤

借:利潤分配-其他轉入

貸:利潤分配-未分配利潤

陽光追問

2020-02-16 18:33

利潤分配在借方表示什么？借方是+，還是—？

莊老師解答

2020-02-16 18:37

你好，利潤分配借方表示本年未虧損，貸方表示實現未分配的利潤。
利潤分配，是將企業實現的凈利潤，按照國家財務制度規定的分配形式和分配順序，在企業和投資者之間進行的分配。
利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方期末余額反映累計的未分配利潤，借方期末余額反映累計的未彌補虧損。

貸方，為未分配利潤；借方，為已分配利潤

借方是已分配的利潤或轉入的虧損，貸方是轉入的凈利潤。

陽光追問

2020-02-16 18:39

頭大了，怎么講的這么復雜？

莊老師解答

2020-02-16 18:47

你好，那個地方不明白

陽光追問

2020-02-16 18:47

法定盈余公織，任意盈余公積各提取多少？

莊老師解答

2020-02-16 18:49

法定盈余公積10%，任意盈余公積5%

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