光明公司以其生產經營用設備與泰山公司作為固定資產的貨運汽車交換，光明公司換出設備的賬面原價為1 200 000元，已提折舊300 000元；泰山公司換出貨運汽車的賬面原價為1 400 000元，已提折舊400 000元。假設該交易不具有商業實質，采用賬面價值計量，各項資產的計稅價格等于賬面價值，增值稅稅率為13%,光明公司另外向泰山公司支付銀行存款113 000元，包括補價100 000元，以及換入、換出資產增值稅額的差額13 000元。 要求:分別編制光明公司和泰山公司的會計分錄。

何… 追問

2020-04-06 19:29

好的，麻煩老師了

蔣飛老師 解答

2020-04-06 19:36

光明（萬元）
借：固定資產…汽車100
應交稅費…應交增值稅（進項稅額）13（100*13%）
累計折舊30
貸：固定資產…設備120
應交稅費…應交增值稅（銷項稅額）90*13%=11.7
銀行存款11.3

蔣飛老師 解答

2020-04-06 19:40

泰山
借：固定資產…設備90
應交稅費…應交增值稅（進項稅額）90*13%=11.7
累計折舊40
銀行存款11.3
貸：固定資產…汽車140
應交稅費…應交增值稅（銷項稅額）100*13%=13

何… 追問

2020-04-06 19:40

好的，謝謝老師

蔣飛老師 解答

2020-04-06 19:41

不客氣，加油！祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。