結轉進項時 借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅 貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額 結轉銷項時 借:應交稅費- 應交增值稅一 銷項稅額 貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅 老師，如果進項＞銷項、余額是在貸方嗎？

yanly_xie 追問

2020-04-28 11:34

是的，如果我本期已認證的發票＞本期的銷項、進項稅額的余額是在貸方嗎？因為結轉進項時
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅 貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額
結轉銷項時
借:應交稅費- 應交增值稅一 銷項稅額 貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅 
看以上分錄的話，進項是在貸方呀

宋生老師 解答

2020-04-28 11:36

您好！是在借方才是對的了。
其實銷項和進項本身不需要結轉。
如果你一定要結轉，建議這樣借:應交稅費- 應交增值稅一 銷項稅額 貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額     應交稅費一應交增值稅一未交增值稅

yanly_xie 追問

2020-04-28 11:43

已這個為例，這是我這個月需要繳納的增值稅是吧？那我的分錄應該是，借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅 貸:應交稅費一應交增值稅 繳納時借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款

宋生老師 解答

2020-04-28 11:48

你好！對的。這個是標準做法。但是銷項稅額和進項稅額本身是不結轉的。

yanly_xie 追問

2020-04-28 14:37

老師，當月認證的發票，當月做入庫，但是本月沒有銷項發票，這樣的話，就是進項大于銷項了，報稅的時候要怎么填？

宋生老師 解答

2020-04-28 14:54

你好！報稅的時候現在操作簡單了，你直接讀入銷項進項就好了。

yanly_xie 追問

2020-04-28 15:05

老師好，可是我的進項100＞銷項90、差額10元，我又不用繳納稅額，這10元要留到下期抵扣的話，我稅務上要怎么做

宋生老師 解答

2020-04-28 15:10

你好！稅務上和會計上都不用單獨做憑證，這個在申報表中體現。

yanly_xie 追問

2020-04-28 16:14

老師，我這個月沒有銷項發票、也可認證抵扣發票是嗎？認證之后報稅就會自動留抵是嗎

宋生老師 解答

2020-04-28 16:14

你好！可以認證了，是自動留底

yanly_xie 追問

2020-04-28 16:25

老師，本月認證的發票必需當月做賬是嗎？不認證的發票能不能也做賬？

宋生老師 解答

2020-04-28 17:24

你好！沒認證的部分計入工程施工-合同成本-待認證進項稅。