老師好 一般納稅人繳納稅控技術維護費 借管理費用 貸銀行存款 借管理費用 借應交稅費增值稅 減免稅額 這樣做對嗎

呂小樣 追問

2020-06-04 09:36

申報增值稅時候   這280怎么體現

紫藤老師 解答

2020-06-04 09:37

您好，《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
  增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
  小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第11欄‘本期應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

呂小樣 追問

2020-06-04 09:53

老師  你發的這個我看不太明白   我本月銷項小于進項  第20行還有期末留底稅額40元  19行和21行都是0   我這280元還填在第23行嗎  填寫之后第34行應補退稅額變成-280了  這樣對嗎

紫藤老師 解答

2020-06-04 09:57

增值稅一般納稅人  填在減免稅申報明細表  第一項  ，附表四   第一行  ，主表 的23欄


小規模的話 填在16欄和減免稅申報明細表  第一項

呂小樣 追問

2020-06-04 10:06

老師  如果只填在減免稅申報明細表 第一項和附表四第一行   不填寫主表   像圖片所顯示的一樣有期末余額     是不是就等于他沒有抵扣過這個費用  一直都在存著  是這樣理解嗎

紫藤老師 解答

2020-06-04 10:07

對的，你的理解是正確的

呂小樣 追問

2020-06-04 10:09

老師  如果以后我想抵減了在申報時候  直接把這個期末余額合計數填寫在主表第23行就可以了是嗎

紫藤老師 解答

2020-06-04 10:09

對的，你的理解是正確的

呂小樣 追問

2020-06-04 10:09

一次性進行抵減

紫藤老師 解答

2020-06-04 10:10

對的，一次性進行抵減