2.甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產相關的業務如下： （1）2×18年2月15日購入需要安裝的機器設備一臺，用銀行存款支付買價 6 000 000元，增值稅960 000元，運輸費2 000元，運輸費增值稅200元. 機器設備出包安裝，用銀行存款支付安裝費3 000元，增值稅960元。 2×18年2月27日，該機器設備安裝完工達到預定可使用狀態，作為管理用設備。 （4）假定甲公司對該項設備按照年限平均法計提折舊，該項設備預計凈殘值 5 000元，預計使用年限5年。計提2×18年3月份折舊額。 （5）假定2×18年末，該項固定資產可收回金額為4 900 000元。 （6）2×20年12月31日，該設備因自然災害造成毀損。假定報廢前該項設備賬面價值為3 675 000元（其中，原值6 005 000元，已經累計計提折舊2225000元，計提減值準備105 000元）。清理過程中殘料出售，收到價款58 000元（其中增值稅8 000元）；以銀行存款支付清理費3180元（其中增值稅180元）；應收保險公司賠償款1 000 000元。 要求：按照上述事項，逐項做出甲公司會計處理。

暖暖老師 解答

2020-06-17 09:58

1、借在建工程6002000
應交稅費-進項稅額960200
貸銀行存款6962200

暖暖老師 解答

2020-06-17 09:58

借在建工程3000
應交稅費-進項稅額960
貸銀行存款3960

暖暖老師 解答

2020-06-17 09:59

借固定資產6005000
貸在建工程6005000

暖暖老師 解答

2020-06-17 10:00

4、計提2×18年3月份折舊額
（6005000-5000）/60=100000
借管理費用100000
貸累計折舊100000

暖暖老師 解答

2020-06-17 10:01

5、18年底的賬面價值=6005000-100000*10=5005000
減值=5005000-4900000=105000

暖暖老師 解答

2020-06-17 10:01

借資產減值損失105000
貸固定資產減值準備105000

暖暖老師 解答

2020-06-17 10:03

6、19.20年計提折舊（4900000-5000）/50*24=2349600
賬面價值=4900000-2349600=2550400

暖暖老師 解答

2020-06-17 10:03

借固定資產清理3675000
累計折舊2225000
固定資產減值準備105000
貸固定資產6005000

暖暖老師 解答

2020-06-17 10:04

借銀行存款58000
貸固定資產清理50000
應交稅費-銷項稅額8000

暖暖老師 解答

2020-06-17 10:04

借固定資產清理3000
應交稅費-進項稅180
貸銀行存款3180

暖暖老師 解答

2020-06-17 10:05

借其他應收款1000000
貸固定資產清理1000000

暖暖老師 解答

2020-06-17 10:05

借營業外支出2628000
貸固定資產清理2628000