加工類企業，進原材料面粉是免稅的，領用原材料時加計扣除時，直接借生產成本，貸原材料可以么

zhengdy 追問

2020-06-28 09:36

購進的時候
借 原材料199726.8
     應交稅費 應交增值稅 進19753.2
貸 應付賬款219480
領用原材料
借 生產成本199726.8
貸 原材料199726.8
農產品加計扣除抵減稅額
借應交稅費 應交增值稅進 2194.8
貸 營業外收入 政府補助

zhengdy 追問

2020-06-28 09:36

這樣的分錄有問題嗎

江老師 解答

2020-06-28 09:41

你這個數據存在問題，分錄存在問題
你采購的金額是多少呢?

zhengdy 追問

2020-06-28 09:48

應付賬款219480

江老師 解答

2020-06-28 09:50

是在開票系統開具的發票，還是說開具的收購農副產品的發票（手工發票）呢?

zhengdy 追問

2020-06-28 10:04

都有，現在是有開票系統開的，也要開收購發票，不知道這個賬咋入

江老師 解答

2020-06-28 10:06

這個需要上傳農副產品的票樣，才能計算你的不含稅金額，以及可以抵扣的稅額。

zhengdy 追問

2020-06-28 11:28

這是票樣，總額度就是219480元

江老師 解答

2020-06-28 12:17

購進時，直接按219480元的9%抵扣進項稅
借：原材料219480*91%
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）219480*9%
貸：應付賬款219480

zhengdy 追問

2020-06-28 14:18

領料以后了呢

zhengdy 追問

2020-06-28 14:59

領用本次購買的一半，直接進生產成本，分錄還有具體金額怎么填啊

江老師 解答

2020-06-28 15:06

采購時按9%抵扣進項稅，深加工時，加計扣除1%，直接減少領料的金額