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玲老師
職稱： 會計師
2020-06-28 12:44
公司買賣股票，全流程 問
一、 前期準備 開立證券賬戶：以公司名義在券商開立資金賬戶和證券賬戶，簽署三方存管協議。 資金劃轉：公司賬戶向證券資金賬戶轉入投資款。 分錄： 借：其他貨幣資金 — 存出投資款 貸：銀行存款 建立臺賬：設置股票臺賬，字段包含股票代碼 / 名稱、買入日期、批次、股數、單位成本、總成本、賣出日期、賣出股數、賣出金額、剩余股數。 二、 買入股票 下單買入，券商扣除買價 %2B 交易費用（傭金、印花稅等）。 賬務處理（區分含 / 不含已宣告未發放股利） 無未宣告股利： 借：交易性金融資產 — 成本（股票公允價值，即買價） 借：投資收益（交易費用） 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款 含已宣告未發放股利： 借：交易性金融資產 — 成本（買價 - 股利） 借：應收股利（已宣告未發放的現金股利） 借：投資收益（交易費用） 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款 臺賬登記：錄入買入信息，更新持倉股數和總成本。 三、 持有期間 收到現金股利： 分錄： 借：其他貨幣資金 — 存出投資款 貸：應收股利 / 投資收益 月末公允價值調整（跨月持倉必做）： 公允價值＞賬面成本： 借：交易性金融資產 — 公允價值變動 貸：公允價值變動損益 公允價值＜賬面成本： 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產 — 公允價值變動 臺賬更新：記錄月末收盤價、公允價值變動額。 四、 賣出股票 下單賣出，券商扣除交易費用后劃轉資金至證券賬戶。 確定賣出成本：按先進先出法或加權平均法匹配對應買入批次的成本。 賬務處理： 借：其他貨幣資金 — 存出投資款（賣出凈額 = 賣出價 - 交易費用） 貸：交易性金融資產 — 成本（對應批次總成本） 貸：交易性金融資產 — 公允價值變動（該批次累計變動額，可借可貸） 貸：投資收益（差額，盈利為正，虧損為負） 臺賬登記：核銷賣出批次，更新剩余持倉股數和成本。 資金轉回公司賬戶： 分錄： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款 五、 稅務處理 增值稅：一般納稅人按賣出價 - 買入價差額的 6% 計稅；小規模納稅人按現行優惠稅率計稅（如 1%）。 企業所得稅：持有期間公允價值變動暫不計稅，賣出時投資收益計入應納稅所得額，繳納企業所得稅；持有滿 12 個月的居民企業間股息紅利免稅。 印花稅：賣出時按成交金額的 0.1% 繳納，由券商代扣。 答
小規模納稅人季度無票收入超30萬，是全額按3還是1 問
小規模納稅人季度無票收入超30萬，是全額按1% 答
公司賬套按發票開票稅率1%做賬，但是電子稅務局里 問
你好，多出來的2%不用入的。做進去之后，報表不平，忽略這個，繼續申報 答
老師，印花稅申報時普票進項金額要加進去嗎 問
印花稅申報時普票進項金額，不用加進去 答
老師好 我是會計學堂的學生張玲玲 1月份的課程里 問
老師正在計算中，請同學耐心等待哦 答
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