員工外出培訓2100元，對方給開了專票，稅前2079.21，稅額20.79。公司沒有統一計提職工教育經費，都是發生后一起計提報銷的。會計分錄是：借：管理費用-職工教育經費 2079.21，借：應交稅費-增值（進項稅額）20.79，貸：應付職工薪酬-職工教育經費2100。 借：應付職工薪酬-職工教育經費2100，貸：銀行存款2100 還是這個分錄：借：管理費用-職工教育經費 2079.21，貸：應付職工薪酬-職工教育經費2079.21。 借：應付職工薪酬-職工教育經費2079.21，借：應交稅費-增值（進項稅額）20.79，貸：銀行存款2100

成成 追問

2020-10-27 10:38

老師，如果公司在之前統一按8%計提了職工教育經費。發生培訓時，會計分錄是這樣做的吧： 借：應付職工薪酬-職工教育經費2079.21，借：應交稅費-增值（進項稅額）20.79，貸：銀行存款2100。那不是和第一個會計分錄不同嗎？求解！

立紅老師 解答

2020-10-27 10:42

同學你好
如果之前計提了
發生時的進項稅額是要沖減管理費用的；之前計提時的金額是含稅的；
借，管理費用，負數20.79
借，應交稅費一應增一進項20.79


借，應付職薪酬2100
貸，銀行存款2100

成成 追問

2020-10-27 10:45

嗯嗯，謝謝老師，了解！

成成 追問

2020-10-27 10:46

老師，現在最好的方法是否就是發生的時候計提？

立紅老師 解答

2020-10-27 10:49

同學你好，實務中都是發生時再計提；因為如果先計提了，發生數與計提數不一樣，年末還得調整；

成成 追問

2020-10-27 10:56

好的，謝謝老師！