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小林老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2021-04-11 18:19
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所得稅匯算清繳調整項目匯總
答： 企業所得稅匯算清繳時有很多項目需要做納稅調整的，常規調整項目如下： 1. 工資薪金，工資薪金100%扣除，殘疾人的工資可以加計100%扣除； 2. 職工福利費，職工福利費按照工資薪金的14%以內據實扣除，超過部分做納稅調增，不結轉以后年度； 3. 教育經費，教育經費一般是工資薪資的8%以內據實扣除，超過部分，無限期結轉以后年度使用。軟件生產企業的職工培訓費用，100%扣除； 4. 工會經費，工會經費是工資薪金的2%的以內的部分據實扣除，超過部分做納稅調增，不結轉以后年度； 注意事項：以上職工福利費 教育經費 工會經費所依據的工資薪金要將所有的工資薪金都計算進去，包括登記在管理費用，銷售費用，工程成本，生產成本，制造費用，開發成本等中的工資薪金。 5. 廣告業務宣傳費，（1）當年營業收入的15%以內可以扣除，超過部分做納稅調增，結轉以后年度扣除；（2）化妝品制造，醫藥制造，飲料制造（不含酒類）制造，當年營業收入的30%以內可以扣除，超過部分做納稅調增，結轉以后年度扣除；（3）煙草業的廣告宣傳費不得扣除； 6. 招待費，招待費的扣除限額以招待費的60%和營業收入的5‰相比，取小的金額，超過的部分做納稅調整。不結轉以后年度； 7. 捐贈支出，利潤總額大于0時，扣除限額是利潤總額的12%；非公益支出要全額調增的； 9. 罰款、罰金、稅收滯納金和加收利息、沒收的財物，交通罰款等做納稅調增； 10. 贊助支出，公司常常發生贊助支出，要做納稅調增； 11 . 與取得收入無關的支出要做納稅調增； 12. 未取得合法票據的支出要做納稅調增： 12. 跨期扣除項目，不屬于本期的支出要做納稅調增； 13. 手續費和傭金，保險業財產保險全部保費收入的15%以內，人身保險全部保費收入的10%以內，據實扣除；其他行業的是合同確認收入的5%以內，據實扣除，超過部分做納稅調增； 14. 還有一些不常用的扣除規定，根據本企業的經營關注政策法規。
匯算清繳調整所有費用之后，預繳的所得稅比匯算清繳的所得稅多6000多，這個怎么辦？
答： 你好，5月份之后拿著申報表去稅務局退稅
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
請問所得稅匯算清繳時利息怎么調整，還有扶貧款利息要扣除出來嗎？
答： 您好，是利息支出？根據不超過同期同類銀行等金融機構貸款利率限額部分可以扣除
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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