老師請問，這道題（已預繳113.25萬） 當時預繳 應該是 借：應繳稅費-預繳增值稅 113.25 貸：銀行存款 113.25 現在結轉 借：應繳稅費-未交增值稅 113.25 貸：應交稅費-預繳增值稅 113.25 為什么題中會是銷項稅轉入未交增值稅？？？ 銷項稅轉入未交增值稅的應該是51.75萬。

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2021-04-24 12:08

那么圖中最后借銷項稅，貸未交增值稅是什么意思？

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2021-04-24 12:14

這113.25是已繳的增值稅啊

莊老師 解答

2021-04-24 15:54

圖中最后借銷項稅，貸應交稅費--未交增值，這個是月末結轉到未交增值稅，

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2021-04-24 20:13

老師我簡單的算了一下，他另一個項目預收2265，銷項稅是165，稅率大約0.079.
兩個項目最后應結轉的未交增值稅是84.5，
我不知道自己那點理解錯了，老師給我講下？

莊老師 解答

2021-04-24 21:59

你好，這題會計分錄沒有全部做，所以會看亂了，
首先1410萬也沒有預繳分錄，
借銀行存款1410，
貸預收賬款1342.56，
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）67.14

莊老師 解答

2021-04-24 22:08

按現在新收入會計準則處理會計分錄為，
房地產開發企業，為增值稅一般納稅人。2020年4月發生下列業務
1、預售房地產項目收取的總價款為1 410萬元，該項目預計2021年9月交房。
2、向購房者交付其認購的另一房地產項目，交房項目總價款為2 265萬元（其中，銷項稅額為165萬元，已預繳113.25萬元），購房者已于2019年6月預交了房款且該企業預繳了增值稅。



事項（1）的會計分錄：
借：銀行存款              1 410
  貸：合同負債             1 410
借：應交稅費——預交增值稅        67.14（1 410/1.05×5%）
  貸：銀行存款              67.14
事項（2）的會計分錄：
借：合同負債             2 265
  貸：主營業務收入           2 100
    應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 165
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 113.5
  貸：應交稅費——未交增值稅       113.5
借：應交稅費——未交增值稅       113.5
  貸：應交稅費——預交增值稅       113.5