老師，請(qǐng)問農(nóng)村專業(yè)合作社的賬怎么處理？

周嚴(yán) 追問

2021-05-14 13:42

去年購(gòu)入的拖拉機(jī)沒入賬，今年怎么入賬

鄒老師 解答

2021-05-14 13:42

你好，去年購(gòu)入的拖拉機(jī)沒入賬，今年的分錄是
借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款等科目  

周嚴(yán) 追問

2021-05-14 14:01

那固定資產(chǎn)可以稅前一次性扣除是什么意思？分錄怎么做？

鄒老師 解答

2021-05-14 14:04

你好，就是可以一次性計(jì)提折舊的意思
借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款等科目  
次月計(jì)提折舊
借：消耗性生物資產(chǎn)等科目，貸：累計(jì)折舊 

周嚴(yán) 追問

2021-05-14 14:33

為什么是消耗性生產(chǎn)物資，提的折舊借方不是應(yīng)該走到費(fèi)用里面，沖減所得稅嗎？

鄒老師 解答

2021-05-14 14:34

你好，因?yàn)橥侠瓩C(jī)可能是用于農(nóng)作物種植，所以折舊計(jì)入 消耗性生物資產(chǎn)科目核算 

周嚴(yán) 追問

2021-05-14 14:43

那怎么體現(xiàn)在所得稅前扣除？分錄怎么做？我們拖拉機(jī)是給農(nóng)戶水田旋耕作業(yè)，向農(nóng)戶收錢

鄒老師 解答

2021-05-14 14:45

你好，拖拉機(jī)是給農(nóng)戶水田旋耕作業(yè)，分錄是
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：累計(jì)折舊 
在匯算清繳的成本支出明細(xì)表填寫，就可以稅前扣除了