現金返利和現金折扣會計處理一樣么？都能稅前扣除么？

鵬鵬考會計 追問

2021-07-18 21:29

現金返利開紅票么，沖收入，不是退回，不用沖成本吧？現金折扣部分用開票么

鵬鵬考會計 追問

2021-07-18 21:32

還有開紅票沖減當期的增值稅么？

莊老師 解答

2021-07-18 22:27

現金返利開紅票么，沖收入，開紅票沖減當期的增值稅。沖成本是購買方要沖的，

莊老師 解答

2021-07-18 22:31

銷售返利的賬務處理
1．達到規定數量贈實物
銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。
支付銷售返利方：
借：營業費用—促銷費用
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
收到銷售返利方：
收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，需分兩種情況處理：
（1）若供貨方開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：主營業務成本
（2）若不開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品
貸：主營業務成本
2．直接返還貨款
支付銷售返利方：
銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。
借：營業費用
貸：銀行存款等
但是在實務操作中，大部分情況是因為現金返利是在購貨日后發生的，無法注明在同一張增值稅專用發票上。
所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業務收入。
借：主營業務收入
貸：銀行存款
收到銷售返利方：
收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。
借：銀行存款
貸：主營業務成本
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
3．沖抵貨款的形式。
國稅發[2004]136號文件規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。
按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣后的余額計算進項稅額。
銷售返利如采用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。
 
收到供應商上年的銷售返利如何做賬？
1、銷售返利采用支付貨幣資金形式的，
支付銷售返利方，應作為銷售費用處理；
借：銷售費用，
貸：銀行存款
   收到銷售返利方，沖減銷售成本，并將進項稅金轉出。
借：銀行存款
貸：主營業務成本
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
2、銷售返利采用返給所銷售的商品方式的，支付銷售返利方的會計處理是，
借記“銷售費用”科目，貸記有關存貨科目，同時根據稅收法規的規定，還應視作銷售處理，要計繳增值稅；收到銷售返利方，視作調整原進存貨成本，沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。

鵬鵬考會計 追問

2021-07-19 12:39

到底能不能沖銷增值稅，不在一張發票上？

莊老師 解答

2021-07-19 12:46

你好，不在同一張發票返利時，做紅字沖銷

鵬鵬考會計 追問

2021-07-19 15:51

老師，您說的
大部分情況是因為現金返利是在購貨日后發生的，無法注明在同一張增值稅專用發票上。 所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業務收入，增值稅能沖銷么

莊老師 解答

2021-07-19 16:00

你好，返利是在購貨日后發生的，無法注明在同一張增值稅專用發票上，稅務局不讓沖。當有開紅字沖銷發票時，可以沖減的。