一般納稅人增值稅會計分錄

*燕* 追問

2021-11-28 23:04

您好老師，本月結轉和下月繳納的

小小霞老師 解答

2021-11-28 23:08

1、一般納稅人應當在月末時，將當月所有進項、進項轉出、銷項稅額轉至應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目中，相應分錄如下：

  借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

  貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

  借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

  貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

  2、再將上月繳納的稅金也轉至未交增值稅中，分錄如下所示：

  借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

  貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

  3、當月繳納當月增值稅會計分錄怎么做?

  借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

  貸：銀行存款

*燕* 追問

2021-11-28 23:22

老師，當月的銷項大于進項 
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅


下月繳納時
借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
貸:銀行存款


老師這樣做分錄對不對

*燕* 追問

2021-11-28 23:22

老師，當月再需不需要結轉進項和銷項

小小霞老師 解答

2021-11-28 23:29

你好，需要先分別結轉銷項和進項，后面才是你寫的這個

*燕* 追問

2021-11-28 23:32

好的，謝謝老師

小小霞老師 解答

2021-11-29 06:45

不客氣，祝你一切順利