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      鄒老師  
       
      職稱：
                                                    注冊稅務師+中級會計師
       
      2017-02-27 15:34 
       
      不是，自產委托加工的才屬于
        
          
        
       
       
         上傳圖片
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      根據《增值稅暫行條例實施細則》規定，以下八種業務需要視同銷售： 

　　(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷; 

　　(二)銷售代銷貨物; 

　　(三)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外; 

　　(四)將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目; 

　　(五)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費; 

　　(六)將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶; 

　　(七)將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者; 

　　(八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 
外購的用于個人消費或集體福利是不視同銷售的，直接全額計入相關費用。外購的用于贈送是視同銷售的。
       
      2020-03-18 18:11:46
       
      是的，外購商品用于職工福利的進項稅額要轉出
       
      2018-05-10 18:10:41
       
      生產這些產品的原材料，當初的進項稅已經拿去做了抵扣，并且用于集體福利或者個人消費已經是整個增值稅鏈條最后一個環節。
       
      2021-12-15 22:18:02
       
      自產的商品作為福利發給員工視為銷售，外購的商品作為福利發給員工是要把進項稅轉出，不用視同銷售
       
      2018-09-13 15:30:03
       
      不是，自產委托加工的才屬于
       
      2017-02-27 15:34:12
        
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      精選問題
       
      • 老師想問一下，就是小規模納稅人比如24.9已經開了4 問
         
        ?同學您好，很高興為您解答，請稍等 答
      • 請問老師，超過五年的應付賬款究竟能否轉為營業外 問
         
        僅“超過五年”不構成轉營業外收入的充分條件；必須同時滿足確實無法支付，且取得完整書面證據+履行內部審批。對方未注銷、未起訴、未豁免，若僅掛賬五年但債權仍有效，不得擅自核銷。
 
二、會計與稅務依據
 
- 會計準則：《企業會計準則應用指南》“6301營業外收入”明確包含確實無法支付的應付款項。
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- 稅法：《企業所得稅法實施條例》第二十二條，確實無法償付的應付款項并入當期應納稅所得額，繳企業所得稅。
?
- 關鍵判斷：無“掛賬五年必須轉收入”的強制規定；年限僅為稅務參考，核心是無法支付的事實與證據。
 
三、可核銷的情形與必備書面文件（缺一不可）
 
1.?債權人注銷/吊銷/破產：工商注銷/吊銷登記、破產裁定、政府關閉文件、清算報告等。
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2.?債權人書面豁免：債權人蓋章的放棄債權聲明書（明確金額、不再追索）。
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3.?訴訟時效屆滿且無主張：
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- 證明訴訟時效已過（通常三年，無中斷/中止情形）；
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- 企業持續催收記錄（掛號信/EMS/郵件/短信，含送達憑證）；
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- 債權人無回函/無主張權利的證明。
?
4.?法院/仲裁機構文書：勝訴判決、裁定無需支付，或敗訴但終止執行裁定。
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5.?債務重組/豁免協議：雙方蓋章的書面協議，明確豁免金額與條款。
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6.?債權人死亡/失蹤且無繼承人：死亡證明、宣告失蹤/死亡判決書、無繼承人的法律文件。 答
      • 老師，請問我們公司準備做注冊資金實繳，之前有跟投 問
         
        同學，你好
不建議的 答
      • 違背權責發生制原則確認收入。如2024年1月收取20 問
         
        企業適用的話，這套分錄不對，核心問題是科目用錯、結轉邏輯錯誤。
企業不能用 “收益分配”“公積公益金”，應改用以前年度損益調整“合同負債 / 預收賬款”；
沖減多記收入后，結轉至利潤分配 — 未分配利潤，不涉及公積公益金；
25 年確認收入的分錄科目改為 “其他業務收入” 即可。
若是村集體經濟組織，科目能用，但沖減的未分配收益無需轉公積公益金。 答
      • 老師你好，公司是一般納稅人，做內部賬，向供應商買票 問
         
        借管理費用-稅金
貸庫存現金 答
       
       
       
        
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