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老師，所得稅匯算清繳時，小微企業(yè)減免所得稅額A107040表的小微企業(yè)減免所得稅是按利潤總額計(jì)算還是按調(diào)整完的應(yīng)納稅所得稅計(jì)算？
滕 訊
于2022-02-07 09:57 發(fā)布 ??2200次瀏覽
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郭老師
職稱： 初級會計(jì)師
2022-02-07 09:57
老師想問一下，就是小規(guī)模納稅人比如24.9已經(jīng)開了4 問
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答
請問老師，超過五年的應(yīng)付賬款究竟能否轉(zhuǎn)為營業(yè)外 問
僅“超過五年”不構(gòu)成轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的充分條件；必須同時滿足確實(shí)無法支付，且取得完整書面證據(jù)+履行內(nèi)部審批。對方未注銷、未起訴、未豁免，若僅掛賬五年但債權(quán)仍有效，不得擅自核銷。 二、會計(jì)與稅務(wù)依據(jù) - 會計(jì)準(zhǔn)則：《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》“6301營業(yè)外收入”明確包含確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)。 ? - 稅法：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繳企業(yè)所得稅。 ? - 關(guān)鍵判斷：無“掛賬五年必須轉(zhuǎn)收入”的強(qiáng)制規(guī)定；年限僅為稅務(wù)參考，核心是無法支付的事實(shí)與證據(jù)。 三、可核銷的情形與必備書面文件（缺一不可） 1.?債權(quán)人注銷/吊銷/破產(chǎn)：工商注銷/吊銷登記、破產(chǎn)裁定、政府關(guān)閉文件、清算報(bào)告等。 ? 2.?債權(quán)人書面豁免：債權(quán)人蓋章的放棄債權(quán)聲明書（明確金額、不再追索）。 ? 3.?訴訟時效屆滿且無主張： ? - 證明訴訟時效已過（通常三年，無中斷/中止情形）； ? - 企業(yè)持續(xù)催收記錄（掛號信/EMS/郵件/短信，含送達(dá)憑證）； ? - 債權(quán)人無回函/無主張權(quán)利的證明。 ? 4.?法院/仲裁機(jī)構(gòu)文書：勝訴判決、裁定無需支付，或敗訴但終止執(zhí)行裁定。 ? 5.?債務(wù)重組/豁免協(xié)議：雙方蓋章的書面協(xié)議，明確豁免金額與條款。 ? 6.?債權(quán)人死亡/失蹤且無繼承人：死亡證明、宣告失蹤/死亡判決書、無繼承人的法律文件。 答
老師，請問我們公司準(zhǔn)備做注冊資金實(shí)繳，之前有跟投 問
同學(xué)，你好 不建議的 答
違背權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。如2024年1月收取20 問
企業(yè)適用的話，這套分錄不對，核心問題是科目用錯、結(jié)轉(zhuǎn)邏輯錯誤。 企業(yè)不能用 “收益分配”“公積公益金”，應(yīng)改用以前年度損益調(diào)整“合同負(fù)債 / 預(yù)收賬款”； 沖減多記收入后，結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配 — 未分配利潤，不涉及公積公益金； 25 年確認(rèn)收入的分錄科目改為 “其他業(yè)務(wù)收入” 即可。 若是村集體經(jīng)濟(jì)組織，科目能用，但沖減的未分配收益無需轉(zhuǎn)公積公益金。 答
老師你好，公司是一般納稅人，做內(nèi)部賬，向供應(yīng)商買票 問
借管理費(fèi)用-稅金 貸庫存現(xiàn)金 答
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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