老師，我在從出納轉型會計的過渡期中拿著本公司憑證自學的過程中發現了一個問題。就是很多銷售人員的報銷對應的記賬憑證，都會有應付職工薪酬—福利費的一借一貸來進行過渡，最后真實發生額一定會體現在管理費用與銀行存款（或其他應付款—個人）我想知道這么過渡的意義何在？

小魚碗粥 追問

2022-03-02 11:51

那如果一借一貸平掉了 無發生額 那這么做賬本質上的意義是什么呢

劉艷紅老師 解答

2022-03-02 11:53

這個是要先計提，通過這個應付來過渡，會計準則規定的。

小魚碗粥 追問

2022-03-02 11:55

那計提之后什么時候能往損益類科目那結轉呢

劉艷紅老師 解答

2022-03-02 11:57

計提時：
借：管理費用-福利費
貸：應付職工薪酬—福利費
因為你計提到管理費用里面的，月底結轉損益就到費用里面去了呀。

小魚碗粥 追問

2022-03-02 11:58

那實際支付或者給個人掛賬的時候，就可以把應付職工薪酬給借方消掉了是吧

劉艷紅老師 解答

2022-03-02 11:59

是的呀，支付時：
借：應付職工薪酬—福利費
貸：銀行存款，這個應付職工就沒有了呀