公司適用小企業會計準則，去年工資社保6萬均未入賬，今年3月補計提結轉到利潤分配未分配利潤科目。現在匯算清繳的時候，這部分要怎么處理啊

實操學堂 追問

2022-05-13 15:08

當時在學堂PPT里面提問，那個老師說讓我直接在3月計提的。現在第一季度已經申報了，不能反結賬到12月補提了吧

秦楓老師 解答

2022-05-13 15:14

正常肯定說補提啊  ，他告訴你3月補提， 但他有沒有告訴你 后續匯算清繳怎么處置  

實操學堂 追問

2022-05-13 15:19

沒有，所以想問您這邊匯算清繳要怎么處置啊？

秦楓老師 解答

2022-05-13 15:28

我第一條回復的意見已經給出了 ，  因為小企業會計準則， 采用未來適用法， 不采用追溯調整 ，不用以前年度損益調整科目 ，你在今年補提肯定借：管理費用-工資 貸：應付職工薪酬 管理費用計入了本年費用，按照小企業準則可以計入本年的，但是你為了減少去年的應納稅所得額，最好的辦法就是反結賬到去年12月，反結賬可以操作的，不過就是比較麻煩，你要重新生成21年12月報表，更正去年4季度所得稅申報表、然后申報財務報表年報，然后申報匯算清繳，報表已經改過來了，這樣就不用納稅調整！這是最好最穩妥的方法，要么你就直接在今年財務報表年報中把管理費用+6萬  ，在匯算清繳管理費用+6萬！  

秦楓老師 解答

2022-05-13 15:37

另外一種 你在納稅調整明細表中 其他欄次  賬載金額填0  稅收金額寫60000  但是都沒有反結賬生成準確無誤的報表來的清晰 不過反結賬確實麻煩

實操學堂 追問

2022-05-13 16:15

如果反結賬的話，需要更正申報去年第四季度、今年第一季度企業所得稅報表，然后按照正確報表匯算清繳。如果直接記今年，匯算清繳的時候未分配利潤那里+6萬，納稅調整調減6萬。是這樣嗎

秦楓老師 解答

2022-05-13 16:24

是的  去年四季度企業所得稅申報表  今年一季度所得稅申報表只是更正期初的資產總額數據 （因為你21年報表變了） 然后申報財務報表年報  根據更正后的21年年報 申報匯算清繳 
第二種21年表格不動了  錯就錯了   直接在匯算清繳納稅調增明細表 扣除項目 其他欄次   稅收金額填寫6萬 調減6萬 
22年的報表 補提21年工資社保分錄應該是 借：利潤分配-未分配利潤 貸：銀行存款  

實操學堂 追問

2022-05-13 16:41

非常謝謝老師的耐心解答，下周一去大廳改報表，更正21年數據，就像老師說的這樣最清晰。謝謝老師

秦楓老師 解答

2022-05-13 16:58

不客氣 祝你工作順利 如果老師的回答有幫助到你 麻煩給你好評哦