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貸：主營業務收入87378.64元 應交稅費-增值稅2621.36元 這個月開票12萬，所以總工程款30萬減去9萬，12萬，剩下9萬是未開票金額，先做未開票收入 借：應收賬款9萬 貸：主營業務收入-未開票收入?? 87378.64元 應交稅費-應交增值稅????2621.36元 ?下個月開票?： 借主營業務收入-?未開票收入貸主營業務收入-開票收入???? 這個月開票的12萬，確認收入 借：應收賬款12萬 貸：主營業務收入 116504.85元 應交稅費-增值稅3495.15元 麻煩看看，這樣分錄對嗎
ellenwzz
于2022-05-30 16:45 發布 ??1418次瀏覽
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meizi老師
職稱： 中級會計師
2022-05-30 16:47
老師，我們減資之后，應該還給股東的錢沒有還，那注銷 問
這部分款，若不用還了，轉為營業外收入 答
老師，我想咨詢一下，我們公司是80的貿易，20的一般的 問
應當并入固定資產（車間）原值。 答
金蝶財務軟件 試算平衡功能在哪 問
建賬，初始化才有試算平衡 答
沒有收入，但是有一次業務招待費，是按發生額的60%作 問
意思是去年才開業嗎 答
公司買賣股票，全流程 問
一、 前期準備 開立證券賬戶：以公司名義在券商開立資金賬戶和證券賬戶，簽署三方存管協議。 資金劃轉：公司賬戶向證券資金賬戶轉入投資款。 分錄： 借：其他貨幣資金 — 存出投資款 貸：銀行存款 建立臺賬：設置股票臺賬，字段包含股票代碼 / 名稱、買入日期、批次、股數、單位成本、總成本、賣出日期、賣出股數、賣出金額、剩余股數。 二、 買入股票 下單買入，券商扣除買價 %2B 交易費用（傭金、印花稅等）。 賬務處理（區分含 / 不含已宣告未發放股利） 無未宣告股利： 借：交易性金融資產 — 成本（股票公允價值，即買價） 借：投資收益（交易費用） 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款 含已宣告未發放股利： 借：交易性金融資產 — 成本（買價 - 股利） 借：應收股利（已宣告未發放的現金股利） 借：投資收益（交易費用） 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款 臺賬登記：錄入買入信息，更新持倉股數和總成本。 三、 持有期間 收到現金股利： 分錄： 借：其他貨幣資金 — 存出投資款 貸：應收股利 / 投資收益 月末公允價值調整（跨月持倉必做）： 公允價值＞賬面成本： 借：交易性金融資產 — 公允價值變動 貸：公允價值變動損益 公允價值＜賬面成本： 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產 — 公允價值變動 臺賬更新：記錄月末收盤價、公允價值變動額。 四、 賣出股票 下單賣出，券商扣除交易費用后劃轉資金至證券賬戶。 確定賣出成本：按先進先出法或加權平均法匹配對應買入批次的成本。 賬務處理： 借：其他貨幣資金 — 存出投資款（賣出凈額 = 賣出價 - 交易費用） 貸：交易性金融資產 — 成本（對應批次總成本） 貸：交易性金融資產 — 公允價值變動（該批次累計變動額，可借可貸） 貸：投資收益（差額，盈利為正，虧損為負） 臺賬登記：核銷賣出批次，更新剩余持倉股數和成本。 資金轉回公司賬戶： 分錄： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款 五、 稅務處理 增值稅：一般納稅人按賣出價 - 買入價差額的 6% 計稅；小規模納稅人按現行優惠稅率計稅（如 1%）。 企業所得稅：持有期間公允價值變動暫不計稅，賣出時投資收益計入應納稅所得額，繳納企業所得稅；持有滿 12 個月的居民企業間股息紅利免稅。 印花稅：賣出時按成交金額的 0.1% 繳納，由券商代扣。 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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