老師，生產企業(yè)退稅要怎么退啊，要有哪些單據(jù)啊

小魚兒 追問

2022-07-21 17:53

是的，出口退稅呢

玲老師 解答

2022-07-21 18:21

需要準備的事項
1.退稅前準備資料
  ● （1）辦理對外貿易經營者資格備案（商務部）
  ● （2）備案進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書（海關）
  ● （3）開通電子口岸，領法人卡、操作員卡 （電子口岸）
  ● （4）登記名錄，開通外匯收支申報、貨物貿易監(jiān)測系統(tǒng)（外管局）
  ● （5）辦理出口退稅登記手續(xù)（當?shù)厮鶎俣惥郑?br/>  ● （6）領購增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）
2.出口退稅申報軟件安裝要求：一臺電腦安裝一套報稅系統(tǒng)，電腦硬件配置不宜老舊
3.出口退稅軟件及退稅文庫的下載：中國出口退稅咨詢網、當?shù)仉娮佣悇站止倬W都可以下載。
4.最新出口退稅申報軟件及事項：做到及時升級更新。

03
申報流程詳解
首次進入系統(tǒng)需要進行企業(yè)信息的配置，請注意填寫時不要出錯，否則只能卸載重裝。

用戶名為sa，密碼為空，點擊確認，進入申報系統(tǒng)，并輸入申報所屬期
2、進入申報系統(tǒng)后，首先進行數(shù)據(jù)的采集。
通過退稅向導→免退稅明細數(shù)據(jù)采集→出口明細申報數(shù)據(jù)錄入，進入到出口貨物明細的錄入界面，點擊增加按鈕，進行報關單數(shù)據(jù)的錄入。

關聯(lián)號：建議編寫規(guī)則為申報年月+流水號，例如1906100001。注意這是出口和進貨數(shù)據(jù)唯一關聯(lián)的標志。
原幣/美元匯率：都是100原幣/美元兌人民幣匯率，例如美元兌人民幣匯率是6.9298，那么錄入出口明細時就應錄入692.98。
報關單號：18位報關單編號+0+兩位項號，共21位。
然后在退稅向導—免退稅明細數(shù)據(jù)采集—進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入中填寫進貨發(fā)票的相關信息。

關聯(lián)號：應填寫相對應的出口明細的關聯(lián)號。
進貨憑證號：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼共同組成的18位數(shù)字。
注意：如果超過一條數(shù)據(jù)，需要進行序號重排。對于錄入完成的出口、進貨明細數(shù)據(jù)需要進行“審核認可”，審核認可后標志變?yōu)椤癛”才算成功。

3、免退稅申報數(shù)據(jù)檢查
在退稅向導的第三步“免退稅申報數(shù)據(jù)檢查”中先進行進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查，檢查同一關聯(lián)號下，同一商品，出口數(shù)量與進貨數(shù)量是否相等。

沒有問題后再進行換匯成本的檢查。

4、確認免退稅明細數(shù)據(jù)
檢查無誤后，進行明細數(shù)據(jù)的確認。在退稅向導第四步“確認免退稅明細數(shù)據(jù)” 確認明細申報數(shù)據(jù)。核對下所屬期是否正確，無誤后點擊確定。會彈出申報數(shù)據(jù)列表，顯示確認的明細數(shù)據(jù)條數(shù)。確定后提示確認明細申報數(shù)據(jù)成功。

注意：如果確認明細數(shù)據(jù)后需要進行修改，要在退稅申報向導第四步確認免退稅明細數(shù)據(jù) 撤銷本次申報數(shù)據(jù)中進行明細數(shù)據(jù)的撤銷，再回到退稅向導第二步明細數(shù)據(jù)采集中進行修改。

5、免退稅申報
進入退稅向導 免退稅申報 退稅匯總申報表錄入，點擊增加按鈕，敲回車鍵，自動帶出退稅匯總表數(shù)據(jù)，點擊保存。

然后點擊免退稅申報 生成退（免）稅申報數(shù)據(jù)，進行免退稅數(shù)據(jù)的申報，會彈出“生成申報數(shù)據(jù)”的路徑，點擊確定生成申報數(shù)據(jù)。

6、打印報表
數(shù)據(jù)生成成功后，進行報表的打印（也可以在做完數(shù)據(jù)自檢確認申報后打印報表）。一般需要打印《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》、《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》、《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》。其他報表根據(jù)實際情況選擇。

7、上傳數(shù)據(jù)到綜合服務平臺進行數(shù)據(jù)自檢，自檢無疑點后確認申報，到稅務機關審核。



8、撤銷已申報數(shù)據(jù)
數(shù)據(jù)生成后，如果想修改數(shù)據(jù)，需在退稅向導第六步“審核反饋處理” 撤銷已申報數(shù)據(jù)，輸入所屬期和批次，確認后，再回到退稅向導第二步明細數(shù)據(jù)采集中進行修改。

9、攜帶相關資料到稅務機關審核
首次申報的企業(yè)，主管稅務機關會進行實地核查。
首次申報后，可以根據(jù)實際情況申請無紙化。
04
退稅實操及注意事項
a.出口的發(fā)票應該開具怎樣的發(fā)票？
2015年12月1日起，通用機打發(fā)票（出口專用）停止使用。
出口企業(yè)在防偽稅控系統(tǒng)升級后，一律使用升級后的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具出口發(fā)票，使用增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）代替原有的出口發(fā)票，今后原出口發(fā)票不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。
b. 出口的發(fā)票開具時，稅率和金額如何確定？
①稅率為0（選擇免稅）；
②需以本位幣（人民幣）開具；
③匯率：參照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十五條規(guī)定：“納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內不得變更。”處理。

c.購方企業(yè)的信息為外文，應如何處理？
購方企業(yè)可以使用外文填寫，納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫，在地址電話處可填寫外商所在國家或地區(qū)出口銷售到國內特殊監(jiān)管區(qū)域，如有購方企業(yè)納稅人識別號、地址電話、銀行賬號則需填寫。
d. 票面金額能都以CIF價開具？
如果票面開具的是CIF價，則在備注欄注明FOB價。
合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫。
e.發(fā)票開票限額不夠怎么辦？
發(fā)票開票限額不夠，申請?zhí)岣唛_票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報關單項目對應開一張發(fā)票。
①如果出口報關單金額大于開票限額，將總金額拆分，并開具多張連續(xù)號碼的出口發(fā)票。
②在出口退稅申報軟件中申報時，金額填寫多張發(fā)票的匯總金額，發(fā)票號碼填寫第一張發(fā)票的發(fā)票號碼+最后一張發(fā)票的截止號碼。
05
增值稅免抵退計算


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