作為一個生產(chǎn)企業(yè)如果有出口業(yè)務(wù)，生產(chǎn)線路板的企業(yè)，那么出口業(yè)務(wù)的銷售收入需要交增值稅嗎，對應(yīng)出口業(yè)務(wù)回來的進(jìn)項(xiàng)是否可以正常抵扣？退稅的部份又是怎么來計(jì)算呢？

安靜妮妮 追問

2017-06-13 17:39

@鄒老師:您是說我的出口的銷售額就按照我們出口金額填報未稅銷售收入，然后回來的所有材料進(jìn)項(xiàng)都可以進(jìn)行抵扣嗎？最后的免抵退稅額與應(yīng)納稅額之間的比較是什么概念還是不太清楚，能否請老師舉個例子說明一下呢，請恕弟子愚笨。

鄒老師 解答

2017-06-13 17:40

你好，是的 
比如免抵退稅額是85萬，應(yīng)納稅額是=-150萬，那么應(yīng)退稅額就是85萬

安靜妮妮 追問

2017-06-13 18:01

@鄒老師:這個免抵退稅額是指的銷售收入的稅額嗎？可是這一部份并沒有交增值稅呀，還有應(yīng)納稅額是整個公司的所有應(yīng)納稅額嗎？

鄒老師 解答

2017-06-13 18:02

出口收入*外匯金額*退稅率 
是的

安靜妮妮 追問

2017-06-13 18:12

@鄒老師:那出口銷售是非常合算的嘍，不用交增值稅，進(jìn)項(xiàng)還可以抵扣，按線路板的退稅率還可以退稅17%。假如我公司有100萬的出口，進(jìn)項(xiàng)材料50萬，那是不是可以這么說：免了銷項(xiàng)稅17萬，抵了進(jìn)項(xiàng)稅8.5萬，還可以退稅17萬，那就算這一部份全部要交所得稅25萬，也還可以凈得16.5萬，老師，帳是不是可以這么算呀。

鄒老師 解答

2017-06-13 18:14

你好，如果沒有內(nèi)銷，退稅是8.5萬，而不是17萬