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青檸

職稱： 會計實務

2017-06-30 13:44

我公司實行免抵退生產企業，現有一票出口，出口日期為2011.10.21，因業務原因現報關單原件一直沒回，需2012.1.10左右能回來，請問我2月15日前申報不算過期呢？.

青檸 解答

2017-06-30 14:05

納稅人您好！您在網上咨詢的問題已收悉，現答復如下：根據出口貨物退免稅管理規定：出口貨物退（免）稅的申報期限是指出口企業在貨物報關出口并在財務上作銷售處理后，申報辦理出口退（免）稅的時間要求。出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期不申報的，除另有規定者和確有特殊原因經地市級以上稅務機關批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。生產企業出口貨物未在報關出口90日內申報辦理退（免）稅手續的，如果其到期之日超過了當月的“免、抵、退”稅申報期，稅務機關可暫不視同內銷貨物予以征稅。但生產企業應當在次月“免、抵、退”稅申報期內申報“免、抵、退”稅，如仍未申報，稅務機關應當視同內銷貨物予以征稅。.

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相關問題討論
你好，生產企業天寫填寫免抵退，商貿填寫免稅。
2023-12-01 07:56:55
你好,來料加工只有免稅,沒有退稅.進料加工才免稅并退稅的.
2021-10-20 10:14:34
你好，這個不是說幾句話你就可以理解的，可以點擊https://baike.baidu.com/item/出口退稅/1074537
2018-03-14 08:23:45
你好，同學。 你首先是在出口系統申報，然后再電子稅務局增值稅申報
2019-12-03 18:05:20
免抵退稅的計稅依據　　以出口企業開具的出口發票上的離岸價格為準，以其他加工條件成交的，應扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定。　　二、舉例說明　　（一）某生產企業2008年6月一般貿易出口貨物折合人民幣100萬元，內銷60萬元，當期進項稅額為16萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，計算應納稅款、應退稅額和免抵稅額　　第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）＝100×（17％－13％）＝4萬元。　　第二步：計算“當期應納稅額”。當期應納稅額＝內銷收入×征稅率－（當期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額 ）＝60×17％－（16－4）＝－1.8萬元。　　第三步：計算“免抵退稅額”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率＝100×13％＝13萬元。　　第四步：取當期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當期應退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額。　　由于留抵稅額1.8萬元<免抵退稅額13萬元，因此當期應退稅額＝1.8萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額＝13－1.8＝11.2萬元。　　因此，該生產企業2008年6月應交增值稅0元，應退增值稅1.8萬元，免抵稅額11.2萬元。
2019-12-03 17:39:39
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