房地產企業，收到預收款，開具不征稅發票時按3%預繳了稅款，那么交房開具9%發票時，原先3%的稅金如何抵減呢

辛勤的向日葵 追問

2022-11-28 11:25

那么賬務上怎么處理呢？

meizi老師 解答

2022-11-28 11:29

 你好；       借應交稅費- 預繳增值稅貸銀行存款 ； 到時  開票后 ； 借銀行存款、預收賬款 貸  主營業務收入； 銷項稅；          

辛勤的向日葵 追問

2022-11-28 14:58

9%的銷項抵減是從預繳、進項及土地價款里面依次抵減嗎？這個有沒按什么順序來

meizi老師 解答

2022-11-28 15:01

你好； 你說的土地增值稅計算還是什么計算  

辛勤的向日葵 追問

2022-11-28 15:14

增值稅，前面  借應交稅費- 預繳增值稅貸銀行存款 ； 到時  開票后 ； 借銀行存款、預收賬款 貸  主營業務收入； 銷項稅；這個分錄我知道，然后土地價款抵減增值稅 也是只要做借應交稅費-增值稅-銷項稅 貸主營業務成本 這樣即可？稅金需要結轉嗎？

meizi老師 解答

2022-11-28 15:18

你好；   是的； 月末把進項稅和銷項稅 以及預交稅費結轉下

辛勤的向日葵 追問

2022-11-28 15:21

這個分錄是什么，那土地增值稅呢？交房開具9%發票還是按2%預繳嗎

meizi老師 解答

2022-11-28 15:26

你好；  房地產企業土地增值稅一般按照銷售額來預征,普通住宅為2%,商業為3%,各地會有所差異。

辛勤的向日葵 追問

2022-11-28 15:29

那就是土增是不變的，等到清算時候再處理。麻煩提供 月末把進項稅和銷項稅 以及預交稅費結轉下這個分錄

meizi老師 解答

2022-11-28 15:29

 你好 ； 是的 ； 就是結轉分了做一下即可 

辛勤的向日葵 追問

2022-11-28 15:32

是結轉到稅金及附加？土增也是一并結轉？

meizi老師 解答

2022-11-28 15:32

  土地增值稅是計提到稅金及附加 ；  你的 增值稅是結轉到未交增值稅借貸方去