房地產企業，預收款階段，企業所得稅按毛利率法預繳，那么到交房開具9%發票時，那么所得稅怎么計算，原先預征的需要沖回嗎？分錄怎么寫

辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 10:15

不是增值稅，是所得稅啊，麻煩老師看清楚再回答哦

meizi老師 解答

2022-12-08 10:18

 你好；  你們這個 增值稅也是會涉及預交的 ； 你 企業所得稅部分 ：借應交稅費- 企業所得稅 貸 銀行存款 ； 到時 等著你開票了 當期產生了利潤  在做計提  ；差額部分做補繳納   

辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 10:26

那所得稅表上特定業務計算的應繳納所得額，這邊要怎么計算

meizi老師 解答

2022-12-08 10:28

 你好；   看你實際情況； 比如說 ：
房地產開發企業實行按照預計毛利率預繳企業所得稅，按照工程項目的屬性不同，預繳的毛利率不同。
分兩塊計算：
1。已經銷售的：（銷售的收入-成本費用）*25%
2。預售的：（預售收入*預計毛利率-費用、稅金）*25%

辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 10:30

就是不明白原先預售繳納的所得稅，在后期交房后再計算所得稅時 ，預繳的所得稅能抵扣嗎？如果不能抵扣不是重復繳納？

meizi老師 解答

2022-12-08 10:34

 你好 ； 你們自己預售 還是已經銷售的； 你們自己公司 應該是知道的哦；     

辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 10:40

哎，就是預售時所得稅是預繳的，已經銷售的所得稅是抵減了之前預繳的差額交是這樣的嗎

meizi老師 解答

2022-12-08 10:43

 你好； 預售 那么就用  （預售收入*預計毛利率-費用、稅金）*25%

辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 11:24

為啥就沒明白我的疑問呢？一直在問的是預售時預繳的所得稅按毛利率法繳納（這個我懂得怎么計算），那么交房后按（收入-成本）*25%，那么之前預售時交的所得稅需要抵減嗎？需要做什么分錄嗎？交房后所得稅表上特定業務計算的應繳納所得額，是怎么計算？

meizi老師 解答

2022-12-08 11:27

1. 需要抵減 ； 一開始我回復你的時候就說 了； 你預交的部分企業所得稅； 之后     開票后 計算的企業所得稅是可以抵減 預交金額的；      。2.      例如房地產開發企業預售房屋取得預收款1000萬，會計未確認收入未進損益，假設按稅法規定10％的毛利率，這里應填1000×10％＝100萬，即在實際利潤額上在加上100萬計算預繳稅款。 “特定業務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規定的特定業務計算的應納稅所得額。從事房地產開發業務的納稅人，本期取得銷售未完工開發產品收入按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。