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辜老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2022-12-11 10:52

這個是開租賃費的，進(jìn)項稅可以抵扣計入應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅——進(jìn)項稅

靜薇 追問

2022-12-11 10:55

在首次入固定資產(chǎn)時借固定資產(chǎn)（不含稅），貸：長期應(yīng)付款，那中間差的稅費要入什么科目呢，不能按含稅價入固定資產(chǎn)吧

辜老師 解答

2022-12-11 10:56

是的，差額計入未確認(rèn)融資費用

靜薇 追問

2022-12-11 11:02

但在我的會計科目里負(fù)債那沒有這個科目，那應(yīng)該增加嗎，還是入其他的

辜老師 解答

2022-12-11 11:05

是的，這個是可以增加的，在長期應(yīng)付款下面增加這個科目

靜薇 追問

2022-12-11 11:08

好的，謝謝老師。

辜老師 解答

2022-12-11 11:08

好的，客氣，幫到你就好

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取得租賃費發(fā)票這樣做分錄 借；長期應(yīng)付款 應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額） 貸；銀行存款
2018-11-07 10:43:43
長期應(yīng)收款/融資租賃進(jìn)項額 用這個科目處理，同學(xué)
2020-04-19 22:14:56
學(xué)員你好， 可以的。　財稅【2017】90號文件規(guī)定，“自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。”
2019-08-14 16:00:41
這個是開租賃費的，進(jìn)項稅可以抵扣計入應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅——進(jìn)項稅
2022-12-11 10:52:13
你好，參閱以下： 企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條　固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)： ……… (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)； 1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額 2、假設(shè)增值稅率16%，將付款總額價稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ)增值稅為B 分錄參考 借固定資產(chǎn)A 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）B 貸銀行存款（首付金額） 長期應(yīng)付款以后各期要付的 折舊按正常的固定資產(chǎn)折舊 每項收到融資公司開來的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額： 借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） 借長期應(yīng)付款 貸銀行存款 （票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）
2018-12-11 06:40:51
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