12月購入原材料，款項已經支付，材料已收貨，但是年底發票未收，請問暫估入賬會計分錄怎么寫？

林霧 追問

2023-01-10 16:39

原材料已經收貨，并使用，需要暫估當年成本嗎？

鄒老師 解答

2023-01-10 16:40

你好，需要根據領用情況，做原材料的領用分錄 

林霧 追問

2023-01-10 16:44

12月購入原材料暫估入賬：借：原材料；貸：應付賬款。
12月領用原材料暫估入賬：借生產成本-直接材料，貸：原材料；
1月收到發票怎么處理？借：生產成本-直接材料（負數），貸：原材料（負數）；借生產成本直接材料，貸：原材料？

鄒老師 解答

2023-01-10 16:45

你好，收到發票
借：應付賬款-暫估 ，  貸：原材料
借：原材料  ，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），  貸：預付賬款 
生產領用材料的分錄，不需要做調整

林霧 追問

2023-01-10 16:56

12月購入原材料暫估入賬：借：原材料113；貸：應付賬款-暫估113。
12月領用原材料暫估入賬：借生產成本-直接材料113，貸：原材料113；
1月收到發票時：
借：應付賬款-暫估113 ，  貸：原材料113；
借：原材料100 ，應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13，  貸：預付賬款 113；
這樣原材料不是一直有余額，老師麻煩告訴我12月至1月完整的分錄，謝謝

鄒老師 解答

2023-01-10 16:58

你好，你暫估是按含稅金額入賬？ 

林霧 追問

2023-01-10 17:03

難道不是含稅金額入賬嗎？稅金也是12月時已付款啊

鄒老師 解答

2023-01-10 17:04

你好，暫估的時候，是按不含稅金額的 
借：原材料  100，   貸：應付賬款-暫估  100
借：預付賬款 113，   貸：銀行存款  113
收到發票的時候
借：應付賬款-暫估 100，  貸：原材料100
借：原材料 100 ，應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13，  貸：預付賬款  113