老師，國稅2016年16號文第7條關于一般納稅人對外出租不動產，按照一般計稅方法計稅的問題： ①預繳稅款僅僅是預繳的部分稅款嗎？ ②實務工作中，一般納稅人對外出租不動產，按照一般計稅方法計稅的，還是按照9%的稅率實際繳納增值稅嗎？納稅申報月份再補繳6%剩余的稅款，是這樣嗎？ ③一般納稅人繳納的增值稅（銷項）可以用其他進項進行抵扣嗎？ 謝謝

商央老師 解答

2023-10-06 11:02

您好，如果您抵扣了進項稅額，那么就不會實際繳納9%。

商央老師 解答

2023-10-06 11:03

您好，比如取得員工出差的住宿費專票，就可以作為進項稅額抵扣。

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2023-10-06 11:50

老師，根據2023年1號文的規定，個體工商戶A 7-9月份開具了12萬元的房租費普通發票
①這個普通發票開具的時候，稅率是不是要選擇5%的稅率
②根據1號文第一條規定，季度開具金額不超過30萬的，免征增值稅，那么A第三季度開具的12萬元房租費是否需要繳納增值稅
③如果A是一家公司，第三季度開具了12萬元的房租費，是否需要繳納增值稅
謝謝

商央老師 解答

2023-10-06 12:13

您好，1、是的。
2、月租金未超過10萬，且開的普票，可免征。
3、要。

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2023-10-06 12:59

老師，為什么第③要繳納增值稅，A公司是一家小規模，三季度僅僅開具了12萬元的房租，符合2023年1號文第1條的免征額度
謝謝

商央老師 解答

2023-10-06 13:29

您好，小規模納稅人季度銷售額不超過30萬且未開具專票，征收率5%的業務可以享受免征。

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2023-10-06 13:32

老師，第③是不是可以不繳納增值稅，謝謝

商央老師 解答

2023-10-06 13:37

您好，A公司是一家小規模，三季度開具了12萬元的房租，且是普票，可以免征增值稅。

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2023-10-06 14:13

老師，一般納稅人（非住房租賃企業）按簡易計稅方式計稅的，無論對外出租住房還是非住房，也無論出租給企業還是個人，①是不是都要開具5%的增值稅并且按5%實際繳納增值稅，②不享受季度30萬的免稅額度。
是這樣嗎，老師，謝謝！

商央老師 解答

2023-10-06 14:20

您好，第一問：對，第二問：對。