一般納稅人結轉或者繳納增值稅用未交增值稅，是應交稅費_增值稅（未交稅額），而小規模納稅人是季度繳納的是應交稅費-增值稅（銷項稅額），而自開當月是應交稅費_增值稅（已交稅金）問題1以上總結對嗎？問題2：為何小規模納稅人季度繳納時不能用應交稅費_增值稅（未交稅額？）

價值觀 追問

2018-04-01 12:38

一般納稅人，應交稅費-未交增值稅；小規模，應交稅費-應交增值稅。這兩個確認了，那如果是小規模發票，是應交稅費-應交增值稅-已交稅金嗎？

江老師 解答

2018-04-01 12:48

小規模納稅人，發票，可以計入應交稅費——應交增值稅的借方，這樣平賬

價值觀 追問

2018-04-01 12:52

老師，代開那個我不理解，如果借應交稅費_應交增值稅  貸方科目是什么

江老師 解答

2018-04-01 12:54

借：應交稅費——應交增值稅 
貸：銀行存款 
 
小規模納稅人就是貸方是應交的稅，借方是減免稅，或者交的稅，這樣就可以平賬了

價值觀 追問

2018-04-01 12:59

老師，借應交稅費_應交增值稅，貸銀行存款，那么這個就是實際繳納的，在借方。不是減免的吧

江老師 解答

2018-04-01 13:41

借方可能是減免增值稅，也可能是交的增值稅

價值觀 追問

2018-04-01 13:53

老師，我有點沒有明白。對于小規模納稅人，發票對應，借應付賬款貸主營業務收入 應交稅費_增值稅（銷項）銀行回單對應，借 應交稅費_應交增值稅 貸銀行存款  。有減免，多一個分錄，借應交稅費_應交增值稅  （減免金額）貸營業外收入_減免收入。是不是就涉及3筆

江老師 解答

2018-04-01 13:56

一、對于小規模納稅人，銷售發票對應 
借：應收賬款 
貸：主營業務收入  
貸：應交稅費——應交增值稅 
二、銀行回單對應交稅 
借：應交稅費——應交增值稅 
 貸：銀行存款  
三、有減免 
借：應交稅費——應交增值稅  
貸：營業外收入——減免稅費 
上述是小規模納稅人的分錄 
你是將一般納稅人的賬務處理與小規模納稅人的分錄混在一起了