有出口收入，如何計提免抵退附加稅？

春暖花開 追問

2018-04-10 08:48

附加稅率是12%嗎，比如我們2月出口收入是46505.58元，免抵稅額是指哪個？

鄒老師 解答

2018-04-10 08:49

免抵稅額就是你單位免抵退稅額——退稅額的余額 
然后根據免抵稅額*附加稅稅率 
城建稅=增值稅*7%或5% 
教育費附加=增值稅*3% 
地方教育費附加=增值稅*2%

春暖花開 追問

2018-04-10 08:55

退稅額是指哪個還是不太明白，能舉例說明一下嗎

鄒老師 解答

2018-04-10 08:58

你好，這個是需要知道出口收入，進項，銷項，退稅率這些信息才可以計算的 
  【例題1·計算題】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2014年4月的有關經營業務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。上月末留抵稅款3萬元，本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。 
   【答案及解析】 
1.免稅   
2.抵稅 （1）當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（17%－13%）＝8（萬元） 
 （2）應納稅額＝100×17%－（34－8）－3=－12（萬元 
3.退稅 （3） “免、抵、退”稅額＝200×13%＝26（萬元） 
 （4）當期應退稅額＝12（萬元） 
 （5）當期免抵稅額＝26－12＝14（萬元） 
這里附加稅就按14計算