匯算清繳，填到了期間費用明細表，開辦費和企業食堂的費用填在管理費用的哪一項里

燕兒 追問

2018-04-21 14:52

 我的開辦費有20多萬，食堂費用有十多萬，可以填么

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 14:53

您好，可以填寫的。

燕兒 追問

2018-04-21 15:09

為什么開辦費要放在折舊攤銷費里，食堂費放在職工薪酬里面，我的職工薪酬不是該填工資的總數么，職工薪酬我已經填了100多萬了

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 15:12

您好，因為開辦費是一次性攤銷的，相當于長期待攤費用的攤銷，所以放在折舊攤銷費用。食堂費用屬于職工福利費，是工資薪酬的組成部分，所以要填寫到職工薪酬項目里。

燕兒 追問

2018-04-21 15:24

那食堂費用都不是正規發票，需要調增嘛，填在職工薪酬一起，職工薪酬100萬，食堂費用10萬，納稅調整表我該怎么填

燕兒 追問

2018-04-21 15:25

賬載金額，稅收金額，調增金額，調減金額分別填多少

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 15:25

您好，需要調增的，納稅調整表，填寫14    （二）職工薪酬（填寫A105050）。

燕兒 追問

2018-04-21 15:31

具體怎么填？

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 15:33

您好，賬載金額 ，110萬元，稅收金額100萬元 調增金額，10萬元。

燕兒 追問

2018-04-21 15:34

工資薪金支出，賬載金額1一填100萬，職工福利費支出賬載金額3三填10萬？

燕兒 追問

2018-04-21 15:35

這10萬食堂費用，沒有正式發票，怎么填

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 15:36

您好，是的。

燕兒 追問

2018-04-21 16:15

那我2017年共計提工資100萬，實際到1月份發放12月工資的時候，少計提了2萬，等于2017年實際發放102萬，那我的工資薪金支出的稅收金額是填102萬嘛？

燕兒 追問

2018-04-21 16:16

在1月份的時候補提了2萬的工資

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 16:17

您好，可以的，2018年計提時，借：以前年度損益調整，2萬元，貸：應付職工薪酬-工資，2萬元。

燕兒 追問

2018-04-21 16:24

表A105050第五列稅收金額那我是填102萬還是100萬？

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 16:27

您好，按我的理解，應該填寫102萬元。如果不能填寫進去的話，只能填寫100萬元，把這個2萬元填寫到，A105000納稅調整項目明細表，    26     （十三）跨期扣除項目。

燕兒 追問

2018-04-21 16:32

2萬要填在跨期扣除項目的哪一列呢，賬載金額，稅收金額，調增金額，調減金額？

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 16:37

您好，填寫到調增金額列。

燕兒 追問

2018-04-21 16:57

老師這個為什么不是調減呢？

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 16:59

您好，是成本費用增加了，是調增，不是成本費用減少了，調減的。也就是扣除項目金額增加了。要調增的。

燕兒 追問

2018-04-21 17:08

我的食堂費用有10萬，其中包含2萬多食堂工作人員的工資，我給里在管理費用食堂費用了，這個是不是不能放在職工薪酬福利費里面

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 17:13

您好，不是的。還是要填寫到福利費的。
《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）規定："一、企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利：（二）企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等人工費用。"《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）的規定："《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。"依據上述規定福利部門的人員工資應計入職工福利費，而不是工資薪金，所以也不可能再并入“工資薪金總額”作為計算福利費扣除限額的基數。

燕兒 追問

2018-04-21 17:14

那就還放在職工福利費里面了

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 17:17

您好，是的。

燕兒 追問

2018-04-21 17:19

賬上管理費用其他還有4萬多，就只能填在期間費用明細表的其他里是嗎，培訓的時候老師說其他一欄不能填的的數據太大？

王雁鳴老師 解答

2018-04-21 17:22

您好，是的。4萬多不大吧，您的工資就100多萬元了。可以的。

燕兒 追問

2018-04-22 09:39

老師，招待費怎么調，我有1萬多的招待費都沒有正規發票，A105000表15三行應該怎么填寫

王雁鳴老師 解答

2018-04-22 11:36

您好，招待費發票最好找了，怎么搞的這都沒有正式發票啊。只能填寫賬載金額，稅收金額（收入的0.5%，招待費用的60%，哪個小使用哪個，可以再減去其中的白條金額），差額是調減金額。

燕兒 追問

2018-04-22 13:47

去年籌建期間發生的費用認為醫院是免稅的，所以都沒有正式發票，那我賬載金額填的是1萬，稅收金額填0.調增金額填1萬，是這樣嘛，因為這1萬都沒有發票

燕兒 追問

2018-04-22 13:49

還有醫院每月采購藥品這些也都沒有正式發票，月末結轉的成本是不是也要調增啊，成本在哪個表調增

燕兒 追問

2018-04-22 13:50

因為2017年開辦這半年，都是無票入的賬，都需要調整

王雁鳴老師 解答

2018-04-22 15:15

您好，是的，調增1萬元，因為沒有發票，成本沒有發票的，最好出調增處理，填寫A105000納稅調整項目明細表，29    （十六）其他，無票入賬的，都需要調整。

燕兒 追問

2018-04-23 08:51

 老師，我每月末結轉的藥品成本，也需要調整，填哪個表

王雁鳴老師 解答

2018-04-23 09:35

您好，還是填寫A105000納稅調整項目明細表，29    （十六）其他。

燕兒 追問

2018-04-23 09:38

不能填在視同銷售表A105010.里面成本那欄是吧

王雁鳴老師 解答

2018-04-23 09:45

您好，不可以的。