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送心意

小寶老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2024-07-16 09:29

累計盈余的主要賬務處理如下：（一）年末，將“本年盈余分配”科目的余額轉入累計盈余，借記或貸記“本年盈余分配”科目，貸記或借記本科目。
（二）年末，將“無償調撥凈資產”科目的余額轉入累計盈余，借記或貸記“無償調撥凈資產”科目，貸記或借記本科目。
（三）按照規定上繳財政撥款結轉結余、繳回非財政撥款結轉資金、向其他單位調出財政撥款結轉資金時，按照實際上繳、繳回、調出金額，借記本科目，貸記“財政應返還額度”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
按照規定從其他單位調入財政撥款結轉資金時，按照實際調入金額，借記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。
（四）將“以前年度盈余調整”科目的余額轉入本科目，借記或貸記“以前年度盈余調整”科目，貸記或借記本科目。
（五）按照規定使用專用基金購置固定資產、無形資產的，按照固定資產、無形資產成本金額，借記“固定資產”、“無形資產”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時，按照專用基金使用金額，借記“專用基金”科目，貸記本科目。

心靈美的檸檬 追問

2024-07-16 09:35

那年末賬務處理應該是借:累計盈余，貸:以前年度盈余調整，對嗎

小寶老師 解答

2024-07-16 09:36

是的，可以。通過這個科目調整。

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去年的費用今年才下撥，這個預算還是屬于去年的費用，但是預算會計不一樣，因為預算會計是收付實現制，所以預算會計是算作今年的
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