企業(yè)減免稅調(diào)查表如何申報

企業(yè)減免稅調(diào)查表如何申報

1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報。若企業(yè)納稅由國、地稅共同管理，則需根據(jù)國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關(guān)填報。

2.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時，應(yīng)對照《減免稅分類及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計算后填報。

　　如某企業(yè)享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，填報時，應(yīng)分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報。

　　不享受減免稅的企業(yè)納稅人，須填寫2008年企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型（代碼）、所屬行業(yè)（代碼）、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、當(dāng)期利潤總額、當(dāng)期銷售（營業(yè)）額、當(dāng)期應(yīng)交稅金、當(dāng)期實交稅金項，不填寫減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機關(guān)。

　　3.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄，只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關(guān)的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。

4.《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進(jìn)行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項目，以備補遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項目。

征前減免稅額計算公式是什么？

為便于對征前減免稅額的計算，現(xiàn)列舉一些基本計算公式，供參考。

　　(一)增值稅

　　1.一般納稅人正常征收時

　　免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選取）

　　2.一般納稅人簡易辦法征收時

　　減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率

　　貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義。

　　3.小規(guī)模納稅人

　　免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率

　　4.其他

　　（1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠

　　減征稅額=應(yīng)納稅額

　　（2）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠

　　減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）

　　（3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠

　　一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額

　　小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）

　　（二）消費稅

　　1.從價征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度

　　2.從量征收 減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額

　　（三）企業(yè)所得稅

　　1.稅額式減免方式下

　　減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度

　　2.稅率式減免方式下

　　減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）

　　3.稅基式減免方式下

　　對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應(yīng)根據(jù)實際情況，由納稅人自行填報。

　　（四）營業(yè)稅等地方稅種

　　1.稅額式減免方式下

　　房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度

　　城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額

　　2.稅率式減免方式下

　　減免稅額=計稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率）

　　3.稅基式減免方式下

減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率

企業(yè)減免稅調(diào)查表如何申報？通常情況來說，企業(yè)減免調(diào)查表包括已確認(rèn)享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)，由企業(yè)納稅人進(jìn)行分戶填寫，確定減免的稅種和減免的項目，最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計算后填報。小編相信你看完上文介紹后對此肯定有了一定的了解，如果還有什么問題的話可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問。