應納稅所得額要扣除增值稅嗎

應納稅所得額要扣除增值稅嗎

答：企業所得稅應納稅所得額，準許扣除的有消費稅、營業稅（已停征）以及各種附加稅費，但不包括增值稅。增值稅為價外稅，在原材料（商品）購進、銷售環節，原材料成本、銷售商品價格等，本身不包括增值稅。

進項稅允許稅前扣除的情況

購進商品取得增值稅進項稅額依法不得抵扣的，應作為企業當期的成本、費用，并可在稅前扣除。允許抵扣的增值稅進項稅額情形有：小規模般納稅人，采購商品中的進項稅不得抵扣的情況下，計入商品采購成本，可以在稅前扣除；一般納稅人，采購商品沒有用于增值稅應稅業務中，進項稅不得在增值稅前抵扣，進項稅計入采購成本，從而導致進項稅可以在企業所得稅前扣除。不能抵扣的進項稅可計入貨物成本，部分貨物因超過規定期限沒能及時抵扣的進項稅額，可以計入貨物成本，在企業所得稅申報時不用進行納稅調整。不得抵扣的進項稅雖然沒有進行抵扣，但是屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，另外，還屬于“允許抵扣的增值稅”以外的不能抵扣的增值稅稅金，是企業在生產經營過程是發生的稅金支出，應該同購入的材料一同記入成本，在結轉收入時同比結轉成本并在企業所得稅前進行扣除。納稅人的各種存貨應以取得時的實際成本計價。納稅人外購存貨的實際成本包括購貨價格、購貨費用和稅金。計入存貨成本的稅金是指購買、自制或委托加工存貨發生的消費稅、關稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額”之規定，企業因購進商品取得增值稅進項稅額，該進項稅額依法不得抵扣的，則應依法作為企業當期的成本、費用，并可在稅前扣除。

綜合上述，不得在企業計算應納稅所得額的時候扣除的是增值稅——因為增值稅是價外稅，只是在負債類科目“應交稅費--應交增值稅”里面核算，不參入損益的計算，計算應納稅所得額，僅是對損益的調整計算，以上就是小編整理的關于應納稅所得額要扣除增值稅嗎的相關內容，如果你們還有其他的會計問題的話，不妨直接在線向我們提問，老師們馬上為你們解答!