留底稅額會計分錄怎么做?

【問題】

留底稅額會計分錄怎么做?

【答案】

取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的

分錄：

1.進項稅

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

留底稅額會計分錄相關閱讀

進項稅額大于銷項稅額的會計處理?

一種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應編制會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 1000

貸：應交稅費——未交增值稅 1000

第二種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅為4500元，則月末應編制會計分錄：

借：應交增值稅——未交增值稅 1500

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)1500

第三種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，月末也不需編制會計分錄，此時“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額3000元，屬于尚未抵扣的增值稅進項稅額。

第四種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，但是，若本月實際繳納增值稅為1400元，則月末應編制會計分錄：

借：應交增值稅——未交增值稅 1400

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)1400

上文針對留底稅額會計分錄這一問題做出了詳細的解答，更多相關問題請關注會計學堂網，希望能給你帶來幫助!