待抵扣進項稅額科目余額方向

待抵扣進項稅額科目余額方向

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.該科目余額應(yīng)為借方.

"待抵扣進項稅額"和"待認證進項稅額"科目的區(qū)別是什么?

1、含義上的區(qū)別

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.

"待認證進項稅額"為應(yīng)交稅費二級科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額.

2、內(nèi)容上的區(qū)別

"待抵扣進項稅額"的具體內(nèi)容有:核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

"待認證進項稅額"的具體內(nèi)容有:一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的.

待抵扣進項稅額科目余額方向以及"待抵扣進項稅額"和"待認證進項稅額"科目的區(qū)別是什么?文中已作出詳細的解答,相信通過對上文的閱讀,你也一定有所了解了,若還還有不懂的地方,可以關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng),與窗口老會計取得聯(lián)系!