個體發票稅率開錯了怎么辦

個體發票稅率開錯了怎么辦

情況一：發票在本月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發票當月，發現發票開錯，收到退回的發票聯、抵扣聯，可直接作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢的發票可以在稅控系統中標記為“作廢”，在紙質發票也要標明“作廢”。作廢發票必須收回原發票全部聯次。

增值稅專用發票要作廢需同時滿足以下三個條件：

1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

開票稅率開錯怎么辦

情況二：發票已跨月或者不符合作廢條件應沖紅

不符合作廢條件的錯開發票，納稅人報告稅務機關，按錯開的發票稅率(或征收率)和稅額進行申報;次月開具紅字發票，再開具藍字發票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率，發票開具錯誤，當月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發票沖減，再開具正確的發票。本月若無開具正數的3%稅率的發票沖減負數銷售額，則應到柜臺辦理異常申報。

發票開具錯誤沒有按照規定處理，稅局可能會對企業進行處理。如果當月沒有及時報廢的發票，應當當月正常申報，下月開具紅字發票后再沖減銷售額，避免導致漏報，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

發票開具錯誤應當及時采取措施，避免導致不必要的損失。

企業收到或者開出稅率不正確的發票，如何進行處理？

一、發票出具方

1、小規模納稅人：

1.1小規模納稅人開出的普通發票，如果稅率開具錯誤，在當月申報時，一定要根據開出發票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進行憑證的制作以及納稅申報。

有部分稅局的專管員要求小規模納稅人根據發票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報，后期再進行調整，這是錯誤的做法。這種做法可能會使開票方小規模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實質不重形式的的原則。

如果小規模納稅人開出的錯誤稅率的普通發票無法追回，無需苛責自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統里亂開紅字發票。

1.2小規模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票，無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發票。

出票方應該根據開具的錯誤稅率的發票票面信息，確定收入和稅金，而不能采取跟普通發票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入。待企業取得開具紅字的批復后，根據開具的紅字發票和正確稅率的籃字發票后，進行收入和稅金的調整。

取得發票方不予配合，無法換開正確稅率發票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發票，那就應該調整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅；如果按照高稅率開出發票，企業就應該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發票和專用發票如果稅率開具錯誤，應該參照小規模納稅人開具錯誤稅率的專用發票的處理辦法進行相同的處理。

為什么一般納稅人開具的普通發票不能參照小規模納稅人開具錯誤稅率的普通發票的處理辦法，這主要是為了避免稅務系統出現信息預警。

二、發票取得方

企業收到的稅率錯誤的普通發票與專用發票，應該采用同樣的處理法方法：跟出票方聯系溝通，換開正確稅率的發票。第一：錯誤稅率的專用發票認證后也不允許正常抵扣，財務人員不要給自己企業找麻煩；第二：企業財務人員千萬不要因為取得的稅率錯誤的增值稅普通發票不會影響自家公司核算而不配合對方重新換正確稅率發票的要求。

個體發票稅率開錯了怎么辦的問題小編就講解完了，會計學堂小編分兩種情況給大家做了分析，同時小編講述了企業收到或者開出稅率不正確的發票，如何進行處理的問題，如果大家看完上文資料還有什么疑問的話及時和小編聯系哦。