匯算清繳需要做賬嗎?

匯算清繳需要做賬嗎?

年終所得稅匯算清繳,是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整,不是對會計賬的調(diào)整.如果不涉及補繳所得稅的話,會計賬不做賬務(wù)處理.如果需要補繳所得稅的話,賬務(wù)處理:

應(yīng)補繳稅額的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納稅款時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

企業(yè)所得稅匯算清繳如何申請退稅?

1、登陸電子稅務(wù)局,進入首頁點擊"我要辦稅",點擊"一般退(抵)稅管理"模塊;

2、點擊"匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅"模塊,點擊"電子退稅申請",若納稅人存在已開票尚未繳款的信息,需繳納稅款后才能提交退稅申請.

3、按實際情況依次選擇受理稅務(wù)事項、提退稅金類型、退抵稅費原因類型、申請退抵稅(費)方式等;填寫申請退抵稅(費)額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號.

注意:勾選是否為土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅.

4、上述內(nèi)容選擇和填寫完畢后,系統(tǒng)會自動帶出退抵稅(費)明細,納稅人可根據(jù)表格中的稅費額、累計已退抵金額、稅費尚余可退抵金額,來填寫本次退抵稅費額一欄.

5、填寫經(jīng)辦人、經(jīng)辦人電話、退稅申請理由.若退稅名稱不一致,需填寫原因說明.

6、點擊保存并提交,可返回上一頁,在辦理中業(yè)務(wù)查看狀態(tài),表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務(wù)局"我要查詢",進入"辦稅進度及結(jié)果信息查詢",查詢辦理進度和結(jié)果.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"匯算清繳需要做賬嗎?"這一問題的額詳細解答.到底要不要做賬,取決于是否會涉及補繳所得稅了.如果涉及的話,肯定需要做好相應(yīng)的財務(wù)處理;如果不涉及的話,財務(wù)處理就不需要再去做了.這樣說,大家明白了吧!